2024-2025_38_03_01_24-1 Экономика (НН)_plx_Налогообложение физических лиц

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

"Чувашский государственный аграрный университет"

(ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ)

Кафедра

Финансов и кредита

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной

и научной работе

Л.М. Корнилова

26.03.2024 г.

Б1.В.22

Налогообложение физических лиц

Направление подготовки 38.03.01 Экономика

Направленность (профиль) Налоги и налогообложение

рабочая программа дисциплины (модуля)

зачет

Виды контроля:

самостоятельная работа

аудиторные занятия

Общая трудоемкость

Часов по учебному плану

4 ЗЕТ

Форма обучения

очная

Квалификация

Бакалавр

144

в том числе:

Распределение часов дисциплины по семестрам

Семестр

(<Курс>.<Семестр на курсе>)

6 (3.2)

Итого

Недель

16 4/6

Вид занятий

УП

РП

УП

РП

Лекции

Практические

В том числе инт.

Итого ауд.

Кoнтактная рабoта

Сам. работа

Итого

144

Программу составил(и):

канд. экон. наук, доц., Улыбина Л.В.

1. Федеральный государственный образовательный стандарт высшего образования - бакалавриат по направлению подготовки 38.03.01 Экономика (приказ Минобрнауки России от 12.08.2020 г. № 954).

При разработке рабочей программы дисциплины (модуля) "Налогообложение физических лиц" в основу положены:

2. Учебный план: Направление подготовки 38.03.01 Экономика

Направленность (профиль) Налоги и налогообложение, одобренный Ученым советом ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ от 26.03.2024 г., протокол № 12.

Рабочая программа дисциплины (модуля) проходит согласование с использованием инструментов электронной информационно-образовательной среды Университета.

Заведующий кафедрой Алексеева Н.В.

Заведующий выпускающей кафедрой Алексеева Н.В.

Председатель методической комиссии факультета Медведева Т.А.

Директор научно-технической библиотеки Викторова В.А.

СОГЛАСОВАНО:

Оснащенность

1. ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

1.1

изучение комплекса теоретических знаний и практических навыков по вопросам налогообложения физических лиц

2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП

Цикл (раздел) ОПОП:

Б1.В

2.1

Требования к предварительной подготовке обучающегося:

2.1.1

Налоговая оптимизация в агропромышленном комплексе

2.1.2

Налоговое администрирование и налоговый контроль

2.1.3

Налогообложение организаций агропромышленного комплекса

2.2

Дисциплины и практики, для которых освоение данной дисциплины (модуля) необходимо как предшествующее:

2.2.1

Автоматизация налогового учета

2.2.2

Налоговые системы зарубежных стран

2.2.3

Налоговый учет и отчетность

2.2.4

Налогообложение организаций финансового сектора экономики

2.2.5

Организация и методика проведения налоговых проверок

2.2.6

Налоговое планирование и прогнозирование

2.2.7

Налогообложение организаций

3. КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

ПК-8. Способен вести налоговый учет, составлять налоговые расчеты и декларации, осуществлять налоговое планирование

ПК-8.1 Знает: законодательство РФ о налогах и сборах, бухгалтерском учете, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении; гражданское, таможенное, трудовое, валютное, бюджетное законодательство РФ; законодательство РФ, регулирующее административную и уголовную ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов; законодательство РФ в сфере деятельности экономического субъекта; практику применения законодательства РФ

ПК-8.2 Умеет: организовать ведение налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций в экономическом субъекте

ПК-8.3 Имеет практический опыт: налогового планирования в экономическом субъекте

В результате освоения дисциплины обучающийся должен

3.1

Знать:

3.1.1

законодательство РФ о налогах и сборах, бухгалтерском учете, социальном и медицинском страховании, пенсионном обеспечении; гражданское, таможенное, трудовое, валютное, бюджетное законодательство РФ; законодательство РФ, регулирующее административную и уголовную ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов; законодательство РФ в сфере деятельности экономического субъекта; практику применения законодательства РФ

3.2

Уметь:

3.2.1

организовать ведение налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций в экономическом субъекте

3.3

Иметь навыки и (или) опыт деятельности:

3.3.1

практический опыт: налогового планирования в экономическом субъекте

Наименование разделов и тем /вид занятия/

Литература

Часов

Компетен-

ции

Семестр / Курс

Инте

ракт.

Примечание

4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

Прак.

подг.

Раздел 1. Федеральные налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами

Общая характеристика и законодательное регулирование налогообложения доходов и имущества физических лиц /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Оснащенность

Общая характеристика и законодательное регулирование налогообложения доходов и имущества физических лиц /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

решение ситуационных заданий (с помощью различных вспомогательных средств: нормативно-методических указании, компьютеров) и групповое обсуждение возможных вариантов результатов решения.

Налог на доходы физических лиц /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

элементы интерактивного обучения, в форме дискуссии;

проблемное обучение;

использование мультимедийного материала

Налог на доходы физических лиц /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

устный опрос

Водный налог /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Водный налог /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

устный опрос

Самостоятельная работа по разделу 1 /Ср/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

проверка конспектов

Раздел 2. Региональные и местные налоги, уплачиваемые физическими лицами

Оснащенность

Транспортный налог /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Транспортный налог /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

решение задач

Налог на имущество физических лиц /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Налог на имущество физических лиц /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

решение задач, устный опрос

Земельный налог /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Земельный налог /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

решение задач

Самостоятельная работа по разделу 2 /Ср/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

проверка конспектов

Раздел 3. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Упрощенная система налогообложения /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

круглый стол

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

устный опрос

Патентная система налогообложения /Лек/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

Патентная система налогообложения /Пр/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

устный опрос

Самостоятельная работа по разделу 3 /Ср/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

проверка конспектов

Раздел 4. Зачет

/Зачёт/

Л1.1Л2.1 Л2.2

Э1 Э2 Э3 Э4

ПК-8.1 ПК-8.2 ПК-8.3

5. ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

5.1. Примерный перечень вопросов к зачету

1. Экономическое содержание налогов с физических лиц

2. Роль и значение налогов с физических лиц в налоговой системе РФ

3. Подоходное налогообложение физических лиц: становление и развитие

4. Поимущественное налогообложение физических лиц: становление и развитие

5. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц (на примере ряда зарубежных стран)

6. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц

7. Резиденты и нерезиденты – плательщики НДФЛ

8. Объект обложения по НДФЛ, его структура. Доходы, подлежащие налогообложению

9. Особенности формирования налоговой базы по НДФЛ

10. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

11. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

12. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Оснащенность

13. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами

14. Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации

15. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

16. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан

17. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц

18. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, порядок предоставления

19. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ, порядок предоставления

20. Инвестиционные налоговые вычеты, порядок предоставления

21. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, порядок предоставления

22. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, порядок предоставления

23. Налоговый период, налоговые ставки по НДФЛ

24. Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

25. Особенности исчисления сумм НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога указанными лицами

26. Налоговая декларация по НДФЛ, порядок заполнения и предоставления

27. Налоговый учет НДФЛ

28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики и объект обложения

29. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок установления ставок, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты

30. Государственная пошлина, порядок исчисления и уплаты

31. Особенности исчисления и уплаты физическими лицами транспортного налога

32. Экономическое содержание налога на имущество физических лиц

33. Плательщики и объект обложения по налогу на имущество физических лиц. Порядок определения налоговой базы

34. Ставки налога и порядок их установления. Налоговый период по налогу

35. Льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их предоставления

36. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц

37. Особенности исчисления и уплаты земельного налога физическими

5.2. Примерный перечень вопросов к экзамену

не предусмотрено

5.3. Тематика курсовых работ (курсовых проектов)

не предусмотрено

Тематика рефератов

1. История возникновения и развития налогообложения физических лиц

2. Налогообложение доходов физических лиц в развитых зарубежных странах (на примере конкретной страны)

3.Налогообложение имущества, капитала и собственности физических лиц в развитых зарубежных странах (на примере конкретной страны)

4.Модели подоходного налогообложения

5.Перспективы реформирования налогообложения имущества физических лиц в РФ

6.Совершенствование взимания НДФЛ в Российской Федерации на современном этапе

7.Проблемы применения налоговых льгот и вычетов по НДФЛ и пути их решения

8.Проблемы реализации социальной направленности в налогообложении физических лиц

9.Проблемы и перспективы применения прогрессивной шкалы НДФЛ в РФ

10.Социальная направленность в налогообложении доходов физических лиц

11.Новые формы налогообложения физических лиц

12.Изменения в законодательстве о налогообложении физических лиц

5.4. Фонд оценочных средств для проведения текущего контроля

6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

6.1. Рекомендуемая литература

6.1.1. Основная литература

Авторы, составители

Заглавие

Издательство, год

Колич-во

Л1.1

Алексейчева Е. Ю.

Налоги и налогообложение: учебник

М.: Дашков и К, 2017

Электронный ресурс

6.1.2. Дополнительная литература

Авторы, составители

Заглавие

Издательство, год

Колич-во

Л2.1

Пансков В. Г.

Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник

М.: ЮРАЙТ, 2012

Л2.2

Ордынская Е. В.

Налоги и налогообложение: учебник

М.: Проспект, 2017.

Оснащенность

6.2. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"

Э1

Министерство финансов РФ

Э2

Федеральная налоговая служба РФ

Э3

Управление ФНС РФ по Чувашской Республике

Э4

Сайт института профессиональных бухгалтеров

6.3.1 Перечень программного обеспечения

6.3.1.1

ОС Windows XP

6.3.1.2

Справочная правовая система КонсультантПлюс

6.3.1.3

Электронный периодический справочник «Система Гарант»

6.3.1.4

OfficeStandard 2010

6.3.1.5

ОС Windows 8

6.3.1.6

ОС Windows 10

6.3.1.7

SuperNovaReaderMagnifier

6.3.2 Перечень информационных справочных систем

6.3.2.1

Электронная библиотечная система издательства «Лань». Полнотекстовая электронная библиотека. Индивидуальный неограниченный доступ через фиксированный внешний IP адрес академии неограниченному количеству пользователей из любой точки, в которой имеется доступ к сети Интернет.http://e.lanbook.com

6.3.2.2

Электронная библиотека технического ВУЗа (ЭБС «Консультант студента»). Полнотекстовая электронная библиотека. Индивидуальный неограниченный доступ через фиксированный внешний IP адрес академии неограниченному количеству пользователей из любой точки, в которой имеется доступ к сети Интернет. http://www.studentlibrary.ru

6.3.2.3

Электронно-библиотечная система ZNANIUM.COM. Полнотекстовая электронная библиотека. Индивидуальный неограниченный доступ через фиксированный внешний IP адрес академии неограниченному количеству пользователей из любой точки, в которой имеется доступ к сети Интернет. http://znanium.com/

6.3.2.4

Электронная библиотечная система «ЭБС ЮРАЙТ www.biblio-online.ru». Полнотекстовая электронная библиотека. Индивидуальный неограниченный доступ через фиксированный внешний IP адрес академии неограниченному количеству пользователей из любой точки, в которой имеется доступ к сети Интернет. https://www.biblio-online.ru/

6.3.2.5

Электронная система «Госфинансы». Полнотекстовая электронная система, постоянно пополняемая. Индивидуальный неограниченный доступ через фиксированный внешний IP адрес академии из любой точки, в которой имеется доступ к сети Интернет. http://www.gosfinansy.ru/

6.3.2.6

6.3.2.7

Электронный периодический справочник «Система ГАРАНТ». Полнотекстовый, обновляемый. Доступ по локальной сети академии

6.3.2.8

Национальная электронная библиотека. Доступ посредством использования сети «Интернет» на 32 терминала доступа. https://нэб.рф/

7. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

Аудитория

Назначение

Оснащенность

Вид работ

58а

Учебная аудитория

Доска ученическая настенная трехэлементная (1 шт.), стол ученический (18 шт.), стул ученический (37 шт.), стол преподавателя (1 шт.), стул преподавателя (1 шт.), демонстрационное оборудование (экран стационарный (1 шт.), проектор AcerX128H(1 шт.), моноблок Acer (1 шт.)) и учебно-наглядные пособия

44б

Учебная аудитория

Доска классная (1 шт.), стол компьютерный(11 шт.), стул ученический (24 шт.), стол ученический (7 шт.), полотно рулонное на штативе (1 шт.), белая лаковая магнитно-маркерная доска (1 шт.), компьютер Philips 206 V3LSB2 (10 шт.), проектор ACER P1273B

61а

Помещение для самостоятельной работы

Столы (4 шт.), стулья (4 шт.), компьютерная техника с возможностью подключения к сети "Интернет" и обеспечением доступа в электронную информационно-образовательную среду организации (4 шт.).

123

Помещение для самостоятельной работы

Компьютерная техника с возможностью подключения к сети "Интернет" и обеспечением доступа в электронную информационно-образовательную среду организации(19 шт.), столы (17 шт.), компьютерный стол 6-и местный (3 шт.), стулья ученические (34 шт.), стулья п/м (18 шт.), стеллажи с литературой, видеоувеличитель Optelec Wide Screen (1 шт.)

Оснащенность

8. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ОБУЧАЮЩИХСЯ ПО ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

Методика изучения курса предусматривает наряду с лекциями и практическими занятиями, так же организацию самостоятельной работы, проведение консультаций, руководство докладами для выступления студентов на научно-практических конференциях, осуществление текущего, промежуточного форм контроля.

Система знаний по дисциплине «Налогообложение физических лиц» формируется в ходе аудиторных и внеаудиторных (самостоятельных) занятий. Используя лекционный материал, учебную литературу, учебные пособия, студент готовится к практическим занятиям, рассматривая их как способ дополнительного изучения материала, систематизируя теоретические знания.

Для освоения дисциплины студентам необходимо:

1. Посещать лекции.

На лекциях преподаватель вкратце излагает материал по изучаемой дисциплине (даются общие определения, понятия, нормы законов). Студенту необходимо помнить, что лекция является творческой формой самостоятельной работы студента. Необходимо стать активным участником при посещении лекционных занятий, которое заключается в обдумывании изученного материала, в сравнении ранее полученных знаний с текущими знаниями, в логичности изложенного материала лектором, стараться следить за ходом мыслей лектора, за его аргументацией, выявлять слабые места в лекционном материале. Во время лекции студент задает вопросы лектору, как в устной, так и в письменной форме (для исключения помех в процессе прочтения лекций). Слушая лекции, студенту следует фиксировать основные моменты по изучаемому материалу. Работа по изучению лекционного материала студентом завершается дома. Домашнее задание по доработке лекционного материала заключается в сопоставлении лекционного материала с материалами учебной программы, те вопросы которые в ходе лекции не нашли отражение в конспекте, дорабатываются студентом опираясь на материалы учебной литературы, таким образом проходит доработка материала по изучаемым вопросам.

2. Посещать практические занятия.

Посещение практических занятий предполагает активное участие студента в выполнении практических заданий предлагаемых преподавателем. Задание включает в себя основные вопросы, задачи, тесты и рефераты для самостоятельной работы, рекомендуемую литературу. Практические занятия начинаются с вступительного слова преподавателя, в котором называются цель, задачи и вопросы занятия. В процессе проведения занятий преподаватель задает основные и дополнительные вопросы, организует их обсуждение. На занятиях решаются задачи, разбираются тестовые задания и задания, выданные для самостоятельной работы, заслушиваются реферативные выступления. Студенты, пропустившие занятие, или не подготовившиеся к нему, приглашаются на консультацию к преподавателю. Практические занятия завершаются подведением итогов: выводами по теме и выставлением оценок.

3. Систематически заниматься самостоятельной работой, которая включает в себя изучение нормативных документов, материалов учебников и статей из экономической литературы, решение задач, написание докладов, рефератов, эссе. Задания для самостоятельной работы выдаются преподавателем.

4. Под руководством преподавателя заниматься научно-исследовательской работой, что предполагает выступления с докладами на научно-практических конференциях и публикацию тезисов и статей по их результатам.

5. При возникающих затруднениях при освоении дисциплины для неуспевающих студентов и студентов, не посещающих занятия, проводятся еженедельные консультации, на которые приглашаются неуспевающие студенты, а также студенты, испытывающие потребность в помощи преподавателя при изучении дисциплины.

При изучении дисциплины «Налогообложение физических лиц» и следует усвоить:

- виды налогов с физических лиц;

- порядок расчета налогов с физических лиц;

- порядок декларирования доходов физических лиц;

-сроки уплаты налогов с физических лиц.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Актуализированная рабочая программа рассмотрена и одобрена на заседании выпускающей кафедры, протокол № ___ от _____________________

Заведующий выпускающей кафедрой _________________________________

ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

в 20___ /20___ учебном году

ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

в 20___ /20___ учебном году

ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

в 20___ /20___ учебном году

Заведующий выпускающей кафедрой _________________________________

ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

в 20___ /20___ учебном году

Заведующий выпускающей кафедрой _________________________________

ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

в 20___ /20___ учебном году

ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

в 20___ /20___ учебном году

Заведующий выпускающей кафедрой _________________________________