(ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ)

и научной работе

Направленность (профиль) Налоги и налогообложение

(<Курс>.<Семестр на курсе>)

Направленность (профиль) Налоги и налогообложение, одобренный Ученым советом ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ от 26.03.2024 г., протокол № 12.

ции

ракт.

подг.

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9

Вопросы разделены на части, соответствующие количеству лабораторных занятий, проводимых в форме устного опроса. Вопросы  включают оценку закрепления материала, пройденного на лекциях, а также вопросы, направленные на выявление уровня понимания студентом сути поставленных вопросов.

Часть 1.

Вопросы на проверку знаний

1. Что представляет собой добавленная стоимость?

2. Как определяется налоговая база для исчисления НДС?

3. Почему в российской налоговой системе добавленная стоимость не является объектом обложения НДС? Что является объектом обложения налогом?

4. Какие операции не подлежат обложению НДС?

5. Какие существуют ставки налога, в каких случаях применяется та или иная ставка?

6. Каков порядок определения цены для формирования облагаемого оборота?

Вопросы на проверку понимания

1. Какие существуют льготы по НДС, направленные на усиление социальной защищенности населения России?

2. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

3. Для чего предназначены счета-фактуры?

4. Каковы сроки уплаты НДС в бюджет? От чего они зависят?

Часть 2.

Вопросы на проверку знаний

2. Что является объектом для налогообложения по акцизам в Российской Федерации?

3. Какие виды подакцизных товаров Вам известны?

4. Виды налоговых ставок по акцизам?

5. Каков порядок расчета акцизов?

Вопросы на проверку понимания

1. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог?

2. Кто должен подавать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговые органы?

Часть 3.

Вопросы на проверку знаний

1. Кто в России является плательщиком налога на прибыль? Какие организации не платят налог на прибыль?

2. Что является объектом, налогообложения?

3. Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль?

4. Какие доходы, полученные налогоплательщиком, не учитываются при формировании налоговой базы?

5. Что входит в понятие внереализационных до ходов и расходов?

6. Какие ограничения существуют по отдельным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы? Каковы особенности начисления амортизации?

Вопросы на проверку понимания

1. Что такое учетная политика в целях налогообложения и какие ее формы применяются в налоговой системе России?

2. Каковы ставки налога на прибыль? Кто их устанавливает?

3. Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?

4. В какие сроки уплачивается налог на прибыль в бюджет?

Часть 4.

Вопросы на проверку знаний

1. Какой налог заменили страховые взносы? С какого времени они введены в действие?

2. Кто является плательщиком страховых взносов?

3. Что является объектом обложения страховыми взносами?

4. Как определяется налоговая база для расчета страховых взносов?

5. Какие доходы не являются объектом обложения страховыми взносами?

Вопросы на проверку понимания

1. Какие налоговые льготы установлены по страховым взносам?

2. Каковы ставки страховых взносов?

3. Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов?

Часть 5.

Вопросы на проверку знаний

1. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Каков порядок расчета налога на добычу полезных ископаемых?

4. Виды налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых ?

Вопросы на проверку понимания

1. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

2. В какие сроки уплачивается налог на добычу полезных ископаемых?

Часть 6.

Вопросы на проверку знаний

1. Кто является плательщиком водного налога?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Перечислите объекты налогообложения по водному налогу?

4. Каков порядок определения налоговой базы водного налога?

Вопросы на проверку понимания

1. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

2. В какие сроки уплачивается водный налог.

Часть 7.

Вопросы на проверку знаний

1. Что является объектом для налогообложения по налогу на имущество организаций?

2. Каков порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций?

Вопросы на проверку понимания

1. Кем устанавливаются налоговые ставки  по налогу на имущество организаций?

2. В какие сроки уплачивается налог на имущество организаций?

Часть 8.

Вопросы на проверку знаний

2. Что является объектом обложения транспортным налогом?

3. Как определяется налоговая база по налогу?

4. Каковы ставки транспортного налога? Кто их устанавливает?

5. В каком порядке исчисляется и уплачивается налог?

Вопросы на проверку понимания

1. Иногда приходит уведомление о том, что гражданин должен уплатить транспортный налог за автомобиль, который давно продал. Как следует поступить в такой ситуации?

2. Предположим, автовладелец пару лет назад продал машину по доверенности. Но налоговики до сих пор присылают уведомления об уплате налога. Правомерны ли их действия?

3. Машина три года назад была продана по доверенности. Но сейчас бывший владелец не может найти покупателя,            чтобы

перерегистрировать на него автомобиль. Что можно предпринять, чтобы перестать платить транспортный налог?

4. Как рассчитать сумму налога, если наша организация владела транспортным средством два с половиной месяца?

Часть 9.

Вопросы на проверку знаний

1. Перечислите основные термины применяемые при исчислении налога на игорный бизнес?

2. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

3. Что является объектом обложения по налогу на игорный бизнес?

4. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес?

Вопросы на проверку понимания

1. Назовите налоговый период по налогу на игорный бизнес?

2. назовите сроки погашения задолженности перед бюджетом по налогу на игорный бизнес?

Часть 10.

Вопросы на проверку знаний

1. Перечислите основные объекты для налогообложения по земельному налогу?

2. Особенности налогообложения по земельному налогу при условии что земельный участок является арендованным?

3. Какие существуют льготы по земельному налогу? Кто их устанавливает?

4. Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога?

Вопросы на проверку понимания

1. Земельный участок приобретен в собственность. В свидетельстве о государственной регистрации прав на участок указана цель его использования - ведение дачного хозяйства. На участке построен жилой дом, и зарегистрировано право проживания в нем. Можно ли при исчислении земельного налога за 2017 год применять налоговую ставку в размере 0,3%? Какую ставку следовало использовать при расчете налога за 2017 год?

2. Акционерное общество использует земельные участки, которые принадлежат работникам бывшего совхоза. Граждане получили эти участки при приватизации сельскохозяйственных угодий. Должно ли общество платить земельный налог?

Часть 11.

Вопросы на проверку знаний

1. Какие особенности исчисления торгового сбора?

2.Что является объектом обложения по торговому сбору?

Вопросы на проверку понимания

1. Какие установлены сроки уплаты торгового сбора в бюджет?

Часть 12.

Вопросы на проверку знаний

1. Какие ограничения установлены Налоговым кодексом РФ организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на упрощенную систему?

2. Что является объектом обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения?

3. Что такое минимальный налог? С какой целью он введен?

4. Каковы ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?

Вопросы на проверку понимания

1. Каким критериям должна отвечать специальная система налогообложения малого бизнеса?

2. Отвечает ли принятая в России система специальных налоговых режимов общепринятым критериям налогообложения малого бизнеса?

Часть 13.

Вопросы на проверку знаний

1. Каков порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)?

2. От каких налогов освобождаются сельхоз товаропроизводители при переходе на уплату ЕСХН?

3. Каков порядок исчисления и уплаты, налога?

Вопросы на проверку понимания:

1. Какие критерии применяются для перехода и применения ЕСХН.

2. какие сроки установлены для предоставления декларации по ЕСХН

Вопросы на проверку знаний

1. Какие ограничения установлены Налоговым кодексом РФ при применении патентной системы налогообложения (ПСН)?

2.Что является объектом обложения при применении (ПСН)?

Вопросы на проверку понимания

1. Каким критериям должна отвечать специальная система налогообложения?

2. Отвечает ли принятая в России система специальных налоговых режимов общепринятым критериям налогообложения?

Критерии оценивания

Оценка за текущую работу на лабораторных занятиях, проводимую в форме устного опроса знаний студентов, осуществляется в соответствии с балльно-рейтинговой системой. Оценивание ответа студента производится по следующей шкале баллов:

Максимальный балл за выступление с докладом – 5 баллов.

Критерий оценки Балл

Актуальность темы 0,5

Полное раскрытие проблемы 0,5

Наличие собственной точки зрения 1,0

Наличие презентации 2,0

Наличие ответов на вопросы аудитории 0,5

Логичность и последовательность изложения 0,3

Отсутствие ошибочных или противоречивых положений 0,2

Итого 5

База тестов

Оценка освоения компетенций с помощью тестов используется в учебном процессе по дисциплине «Налогообложение организаций агропромышленного комплекса» как контрольный срез знаний в учебном семестре. Тестирование, как правило, проводится в электронной форме.

База тестов

1. За свидетельствование подлинности подписи на банковских карточках юридического лица нотариусами государственных нотариальных контор взимается государственная пошлина в размере:

а) 100 руб.;

б) 200 руб.;

в) 500 руб.;

г) 1000 руб. с каждого лица на каждом документе;

д) нет верного ответа.

2. Величина разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется:

а) 10%;

б) 20%;

в) 30% от суммы исчисленного сбора;

г) нет верного ответа.

3. Операция по реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70%, в счет натуральной оплаты труда:

а) облагается НДС в общем порядке;

б) не облагается НДС;

в) не облагается НДС при условии, если налогоплательщик не воспользовался правом отказаться от ее освобождения.

4. При реализации амортизируемого имущества с убытком его сумма при исчислении налога на прибыль:

а) не учитывается;

б) учитывается во внереализационных расходах единовременно;

в) учитывается в прочих расходах единовременно;

г) учитывается в прочих расходах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

5. Возникает ли обязанность у налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, перечислить страховые взносы в федеральный бюджет, если доход физического лица составляет 150 000 руб.:

а) да;

б) нет.

6. Местом реализации услуг по разработке проектно-конструкторской документации оказываемой иностранной организацией российской фирме в целях главы 21 НК РФ признается:

а) территория РФ;

б) территория зарубежной страны, где находится иностранная фирма.

в) нет верного ответа.

7. Амортизационная премия, возникающая при вводе объекта в эксплуатацию, в налоговом учете относится:

а) к прямым расходам;

б) косвенным расходам;

в) прямым или косвенным расходам в зависимости от принятой учетной политики.

8. В налоговом учете при использовании нелинейного метода начислении амортизации при расчете ежемесячной ее величины используется:

а) первоначальная;

б) восстановительная;

в) остаточная стоимость амортизируемого имущества.

9. При прекращении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель обязан представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в течение:

а) 5 календарных;

б) 5 рабочих;

в) 10 календарных;

г) 10 рабочих;

д) 15 дней календарных дней.

е) нет верного ответа.

10. Исчисленная по итогам налогового периода сумма налога на добычу полезных ископаемых, добытых на территории РФ, уплачивается по местонахождению:

а) организации;

б) обособленного подразделения;

в) каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.

г) нет верного ответа.

11. Сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие критериям, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ, и использующие общий режим налогообложения, исчисляют налог на прибыль в текущем году по ставке:

а) 0%;

б) 6%;

в) 12%;

г) 18%;

д) 24%.

12. В случае, когда обязанность по исчислению сумм налога возлагается на налоговый орган, последний обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление в срок не позднее:

а) 15 дней;

б) 30 дней;

в) 60 дней до наступления срока платежа.

г) нет верного ответа.

13. Лицо, ведущее учет общего имущества товарищей по договору о совместной деятельности, обязано для целей налогообложения по налогу на имущество организаций сообщать каждому налогоплательщику - участнику договора сведения об остаточной стоимости имущества, составляющего общее имущество товарищей, на 1-е число каждого месяца соответствующего отчетного периода и о доле каждого участника в общем имуществе товарищей не позднее:

а) 10-го;

б) 15-го;

в) 20-го;

г) 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

14. Организация получила от своего учредителя компьютер в безвозмездное пользование. Доля учредителя в уставном капитале - 75 процентов. Директором принято решение о продаже компьютера. Какую сумму следует включать в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

а) налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера;

б) налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера и сумма его оценки при безвозмездной передаче;

в) налогообложению подлежит стоимость оценки компьютера при безвозмездной передаче;

г) ни одна из описываемых операций не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

15. Организация в своей налоговой учетной политике указала, что амортизационная премия применяется только в отношении производственных основных средств. Причем стоимость основных средств для применения амортизационной премии должна превышать 500 000 рублей. Не нарушает ли этим организация налогового законодательства?

а) нет, не нарушает.

б) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии применять нельзя.

в) нарушает, поскольку амортизационную премию могут применять только фирмы, работающие на упрощенной системе налогообложения.

г) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии относятся только к индивидуальным 

16. По итогам года организация получила убыток в размере 345 000 рублей. Доходы по итогам года составили 990 тыс. рублей, а расходы - 700 тыс. рублей. Определите максимальную сумму убытка, на которую фирма сможет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в 2007 году.

а) убытки учитываются только в том налоговом периоде, в котором получены, и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль текущего года;

б) Убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в следующем отчетном (налоговом) периоде в полном объеме;

в) убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль пропорционально всему возможному сроку (10 лет) в размере 1/10 ежегодно.

17. Организация взяла в банке кредит на покупку нового производственного оборудования. Ежемесячно она уплачивает сумму задолженности и проценты. В каком порядке следует учитывать суммы уплаченных процентов?

а) в первоначальной стоимости основного средства;

б) в составе внереализационных расходов;

в) не учитываются при налогообложении прибыли;

г) выбор варианта учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

18. Начисление амортизационных отчислений при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль производится:

а) в соответствии с положениями учетной политики, в т.ч. ускоренным методом снижающегося остатка;

б) равномерно по утвержденным Правительством срокам;

в) в ускоренном порядке по основным фондам производственного назначения.

19. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

а) единица обложения;

б) налоговое бремя;

в) налоговый оклад;

г) налоговая ставка.

20. Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:

а) один и тот же доход одного и того же лица облагается, налогом более, чем в одном государстве;

б) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала.

21. Период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого, определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:

а) отчетный период;

б) налоговый период;

в) календарный год;

г) финансовый год.

22. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

a) снижение налогового бремени;

б) сокращению расходов бюджета;

в) сокращению колебаний экономического цикла;

г) увеличению доходов бюджета.

23. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги в унитарном государстве налоги делятся на:

а) окруженные;

б) общегосударственные;

в) местные;

г) региональные;

д) федеральные.

24. Источником уплаты налога на имущество является доход:

а) владельца имущества;

б) от реализации имущества;

в) от сдачи имущества в аренду.

25. Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль:

а) в полном объеме;

б) в полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы;

в) в сумме, превышающей данный доход.

26. Доходы в виде %, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения налогом на прибыль:

б) не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке;

в) отражаются в составе внереализационных доходов.

27. Прибыль можно направить на погашение убытка прошлых лет:

а) в сумме, не превышающей установленный предел в течение 10 лет;

б) в любой сумме отчетного периода в течение 10 лет;

в) равномерно по кварталам в течение 10 лет.

г) нет верного ответа.

28. Объект налогообложения – это:

а) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п., с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанностей по уплате

б) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц

в) стоимостная база, к которой применяется ставка налога.

29. Налоговая ставка – это:

а) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период исходя из налоговой базы

б) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

в) процентная доля от налоговой базы

30. Не подлежат обложению страховыми взносами суммы:

а) оплата отдыха работников

б) выплата по авторскому договору

в) оплата расходов по повышению профессионального уровня  работника

31. Порядок возникновения налогов, начиная с наиболее раннего:

а) налог на прибыль

б) акцизы

в) таможенная пошлина

г) НДС

32. В отношении уплаченных сумм поставщикам НДС по приобретаемым

основным средствам правомерно отнесение на:

а) расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

б) расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

в) расчеты с бюджетом по НДС

33. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом сумм налога в соответствующий бюджет или в государственный внебюджетный фонд – это порядок:

а) зачета налогов и сборов

б) уплаты налогов и сборов

в) возврата налогов и сборов

г) исчисление налогов и сборов

34. Не подлежат обложению страховыми взносами суммы:

а) оплаты отдыха работников

б) выплату по авторскому долгу

в) оплата расходов по повышению профессионального уровня

35. Согласно принципу получения услуг от государства:

а) от величины поступающих налогов зависит структура расходов государства

б) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата

36. Источником уплаты налога на имущество является доход:

а) от сдачи имущества в аренду

б) от реализации имущества

в) владельца имущества

37. НДС принадлежит к группе налогов:

а) прямых реальных

б) таможенных

в) косвенных

г) прямых личных

38. На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:

а) премии списочному составу по итогам года

в) выплаты дивидендов по акциям

39. Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

а) подтвержденной согласованными документами

б) в пределах установленных договором размерах

в) в пределах установленных законом нормативов

40. Сбор – это:

а) плата, взимаемая с организаций граждан, за совершение государственными органами определенных действий

б) обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства

в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий

Критерии оценивания

Оценка по результатам тестирования складывается исходя из суммарного результата ответов на блок вопросов. Общий максимальный балл по результатам тестирования – 10 баллов. За семестр по результатам двух этапов тестирования студент может набрать до 20 баллов.

Перечень индивидуальных домашних заданий

Индивидуальные домашние задания являются этапом формирования допуска студента к зачету. Учебным графиком дисциплины предусмотрено выполнение 1 обязательного домашнего задания в семестре по вариантам и составление 10 деклараций на основе решения задач на лабораторных занятиях.

Контрольные задания, обязательные для выполнения студентами заочной формы обучения

Задание 1.

1. Характеристика по элементам налогообложения налога на прибыль организации.

2. Характеристика ЕНВД

Задание 2.

1. Характеристика по элементам налогообложения налога на имущество организаций

2. Порядок применения УСН.

Задание 3.

3. Характеристика по элементам налогообложения налога на земельного налога

4. Элементы налогообложения.

Задание 4.

1. Характеристика упрощенной системы налогообложения.

2. Характеристика по элементам налогообложения НДС.

Задания, обязательные для выполнения студентами очной и заочной формы обучения

Задача 1.1

Организация производит медицинские приборы и инструменты, а также выполняет работы (оказывает услуги) для сторонних организаций.

В январе были произведены следующие операции:

– отгружено 12000 приборов себестоимостью 400 рублей за штуку при уровне рентабельности 15% (А1). В январе поступила оплата только за 50% поставленных приборов;

– реализованы (оплачены полностью) медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 рублей за единицу (НДС не облагается);

Кроме того, оказаны услуги по ремонту инструментов и приборов, стоимость которых составила (без НДС):

– своим работникам 3 (А2) тыс. рублей (работы полностью оплачены);

– сторонним организациям 19 тыс. рублей, из которых оплачено только 6 тыс. рублей.

Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства приборов в сумме 236 (А3) тыс. рублей (включая НДС), а также для производства медицинских инструментов в сумме 118 (А4) тыс. рублей, включая НДС. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Примечание: Учетная политика для целей налогообложения – «по отгрузке». Варианты для самостоятельной работы:

Варианты 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

A1 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

A2 3 3,1 3,2 3,3 3,4 3,5 3,6 3,7 3,8 3,9 4

A3 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246

A4 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128

Задача 1.2.

Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 (А1) тыс. руб. (без учета НДС).

– расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 (А2)  тыс.  руб.,

– представительские расходы – 45 тыс. руб.,

– фонд оплаты труда – 625 тыс. руб.

Кроме того, за налоговый период было реализовано два транспортных средства:

– автомобиль – 30 июня текущего года по цене 180 (А3) тыс. руб., первоначальной стоимостью – 270 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 54 тыс. руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использования – 10 лет;

– трактор – 25 ноября текущего года по цене 170 (А4) тыс. руб., первоначальная стоимость – 380 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 237,5 тыс. руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.

Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 250 (А5) тыс. руб.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 15

A1 2800 2900 3000 3100 3200 3300 3400 3500 3600 3700 3800 4300

A2 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 46

A3 180 190 200 210 220 230 240 250 170 160 150 100

A4 170 180 190 200 210 220 230 240 160 150 140 90

А5 250 260 270 280 290 300 310 320 330 340 350 400

Задача 1.3.

Организация в августе произвела 20 (А1) тыс. л спирта этилового (для целей дальнейшего использования в собственном производстве), который был частично использован при производстве 60 (А2) тыс. бутылок водки (крепость 40%, объем 0,5 л) и 30 (А3) тыс. бутылок крепленого вина (крепость 20%, объем 0,5л). 90% произведенной водки и вина было реализовано на оптовый склад.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Варианты для самостоятельной работы:

Варианты 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

A1 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

A2 60 70 80 90 100 90 100 110 90 80 50

A3 30 40 50 40 30 70 60 50 50 110 130

Критерии оценивания.

Критерии оценивания заданий устанавливаются исходя из максимального балла за выполнение каждой части задания – 5 баллов. Итоговый результат за выполнение каждой части задания формируется исходя из следующих критериев:

Критерий Балл

Логичность, последовательность изложения 1

Использование наиболее актуальных данных (последней редакции закона, последних доступных статистических данных и т.п.) 1

Обоснованность и доказательность выводов в работе 0,5

Оригинальность, отсутствие заимствований 0,5

Правильность расчетов/ соответствие нормам законодательства 2,0

Итого 5

Критерии оценивания деклараций устанавливаются исходя из максимального балла за выполнение каждой декларации – 2 балла. Итоговый результат за выполнение каждой части задания формируется исходя из следующих критериев:

Критерий Балл

Не соответствие нормам законодательства 0,0

Правильность расчетов/ соответствие нормам законодательства 2,0

Итого 2,0

Вопросы к зачету

Промежуточная аттестация заключается в объективном выявлении результатов обучения, которые позволяют определить степень соответствия действительных результатов обучения и запланированных в программе. Направлена на оценивание обобщенных результатов обучения, выявление степени освоения студентами системы знаний и умений, полученных в результате изучения дисциплины «Налогообложение организаций».

Зачетный билет включает 3 вопроса, два из которых позволяют оценить уровень знаний, приобретенных в процессе изучения теоретической части, а один (практического характера) – оценить уровень освоения теоретического материала на основе решения практических задач.

Блок вопросов к зачету формируется из числа вопросов, изученных в учебном семестре, а также из материалов.

Вопросы к зачету разделены на 2 части:

- вопросы для оценки знаний теоретического курса

- вопросы для оценки понимания/умения (практического характера).

Для промежуточной аттестации в балльно-рейтинговой системе предусмотрено 30 баллов. Аттестация производится отдельно по каждому вопросу билета.

Балльно-рейтинговая система предусматривает возможность ответа на один или два вопроса из билета по выбору 

Вопросы для оценки знаний теоретического курса (зачет)

1. Элементы налогообложения.

2. Объект и предмет налогообложения. Налоговая база.

3. Ставка налога и ее виды.

4. Налоговая льгота и виды налоговых льгот.

5. Порядок и способы исчисления налога.

6. Порядок и способы уплаты налога.

7. Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговой системы.

8. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля.

9. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля.

10. НДС: сущность, назначение, основные элементы.

11. Акцизы: сущность, назначение, основные элементы.

12. Страховые взносы: сущность, назначение, основные элементы.

13. Налог на прибыль организаций: сущность, назначение, основные элементы.

14. Налог на имущество организаций: сущность, назначение, основные элементы.

15. Транспортный налог: сущность, назначение, основные элементы.

16. Земельный налог: сущность, назначение, основные элементы.

17. ЕСХН: сущность, назначение, основные элементы.

18. Упрощенная система налогообложения: сущность, назначение, основные элементы.

19. Государственная пошлина, особенности исчисления и уплаты.

20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: сущность, назначение, основные элементы.

21. Таможенные платежи, особенности исчисления и уплаты.

22. Федеральные налоги.

23. Налоги субъектов Федерации.

24. Местные налоги.

25. Специальные налоговые режимы и их значение.

Вопросы на оценку понимания/умений

1. Иногда приходит уведомление о том, что гражданин должен уплатить транспортный налог за автомобиль, который давно продал. Как следует поступить в такой ситуации?

2. Предположим, автовладелец пару лет назад продал машину по доверенности. Но налоговики до сих пор присылают уведомления об уплате налога. Правомерны ли их действия?

3. Машина три года назад была продана по доверенности. Но сейчас бывший владелец не может найти покупателя, чтобы перерегистрировать на него автомобиль. Что можно предпринять, чтобы перестать платить транспортный налог?

4. Как рассчитать сумму налога, если наша организация владела транспортным средством два с половиной месяца?

5. Каковы основные обязанности налогоплательщика?

6. Какие основные права предоставил налогоплательщику Налоговый кодекс РФ?

7. Какие существуют льготы по НДС, направленные на усиление социальной защищенности населения России?

8. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

9. Для чего предназначены счета-фактуры?

10. Каковы сроки уплаты НДС в бюджет? От чего они зависят?

11. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог?

12. Что такое учетная политика в целях налогообложения и какие ее формы применяются в налоговой системе России?

13. Каковы ставки налога на прибыль? Кто их устанавливает?

14. Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?

15. В какие сроки уплачивается налог на прибыль в бюджет?

16. Какие налоговые льготы установлены по страховым взносам?

17. Каковы ставки страховых взносов?

18. Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов?

Каков порядок исчисления и уплаты налога?

19. В какие сроки уплачивается налог на имущество?

20. Земельный участок приобретен в собственность. В свидетельстве о государственной регистрации прав на участок указана цель его использования - ведение дачного хозяйства. На участке построен жилой дом, и зарегистрировано право проживания в нем. Можно ли при исчислении земельного налога за 2014 год применять налоговую ставку в размере 0,3%? Какую ставку следовало использовать при расчете налога за 2013 год?

21. Акционерное общество использует земельные участки, которые принадлежат работникам бывшего совхоза. Граждане получили эти участки при приватизации сельскохозяйственных угодий. Должно ли общество платить земельный налог?

22. Камеральные и выездные налоговые проверки фирм, применяющих специальные налоговые режимы, имеют ряд особенностей. Перечислите их.

23. Каким критериям должна отвечать специальная система налогообложения малого бизнеса?

24. Отвечает ли принятая в России система специальных налоговых режимов общепринятым критериям налогообложения малого бизнеса?

Вопросы на усвоение практического материала

Задача 1.

ООО «Инструмент» приобрело в отчетном периоде для перепродажи товарно-материальные ценности на сумму 1020 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Организацией в отчетном периоде были оказаны услуги по доставке и обслуживанию оборудования на сумму 180 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Выручка от реализации товаров в отчетном периоде составила 2 млн. руб. (в т.ч. НДС).

В отчетном периоде организация приобрела канцтовары и товары хозяйственного назначения для собственных нужд на сумму 125 тыс. руб. (в т.ч. НДС).

ООО «Инструмент» в отчетном периоде приобрела:

- материальные ценности на сумму 130 тыс. руб. (без НДС);

- основные средства на сумму 140 тыс. руб. (без НДС);

- товары для детей на сумму 250 тыс. руб. ( в т.ч. НДС).

Определить:

1) является ли организация плательщиком НДС;

2) если является, то налоговую базу по НДС;

3) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде (возмещению из бюджета).

Задача 2.

К(Ф)Х «ЗАРЯ» приобрело в отчетном периоде для перепродажи товарно-материальные ценности на сумму 100 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Организацией в отчетном периоде были оказаны услуги по доставке и обслуживанию оборудования на сумму 200 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Выручка от реализации товаров в отчетном периоде составила 2,5 млн. руб. (в т.ч. НДС).

В отчетном периоде организация приобрела канцтовары и товары хозяйственного назначения для собственных нужд на сумму 105 тыс. руб. (в т.ч. НДС).

К(Ф)Х «ЗАРЯ» в отчетном периоде приобрела:

- материальные ценности на сумму 150 тыс. руб. (без НДС);

- основные средства на сумму 1045 тыс. руб. (без НДС);

- товары для детей на сумму 350 тыс. руб. ( в т.ч. НДС).

Определить:

1) является ли организация плательщиком НДС;

2) если является, то налоговую базу по НДС;

3) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде (возмещению из бюджета).

Задача 3.

Организация ООО К(Ф)Х «МИРО» в отчетном периоде (2 квартал) оплатила и оприходовала:

• материальные ресурсы производственного характера на сумму 200 000 руб. (в т.ч. НДС);

• основные средства стоимостью 320 000 руб. (в т.ч. НДС);

• материалы для непроизводственных целей на сумму 100 000 руб. (в т.ч. НДС);

• услуги производственного характера на сумму 2 000 руб. (в т.ч. НДС).

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 1 050 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% - 625 200 руб. Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 300 000 руб. (с НДС).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Задача 4.

Организация ООО К(Ф)Х «МИРО» в отчетном периоде (3 квартал) оплатила и оприходовала:

• материальные ресурсы производственного характера на сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС);

• основные средства стоимостью 3 000 000 руб. (в т.ч. НДС);

• материалы для непроизводственных целей на сумму 600 000 руб. (в т.ч. НДС);

• услуги производственного характера на сумму 200 000 руб. (в т.ч. НДС).

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 2 060 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% - 700 200 руб. Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в сумме 350 000 руб. (с НДС).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за 2 квартал.

Задача 5.

Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства. В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 40 000 тыс. руб., в том числе НДС. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты составила2600 тыс. руб., в том числе НДС.

В течение отчетного периода организация приобрела:

- сырья и материалов для производственных нужд на сумму 13000 тыс. руб., в том числе НДС.

- услуг на сумму 3800 тыс. руб., в том числе НДС;

- оборудования на сумму 400 тыс. руб., в том числе НДС.

Фонд платы составил 1250 тыс. руб.

Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 4500 тыс. руб.

Прочие расходы организации составили 1520 тыс. руб.

В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 2563 тыс. руб., в том числе НДС. Налогооблагаемая стоимость имущества организации - 1520 тыс. руб. На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 100 л.с. (ставка транспортного налога 13 руб.). 

Налоги Сумма, руб.

НДС

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Страховые взносы во внебюджетные фонды

НДФЛ

Транспортный налог

ИТОГО

Налоговая нагрузка, %

Задача 6.

Организация, на балансе которой находится котельная, использует прямоточную схему водоснабжения. Для технологических нужд она забрала в 1 квартале текущего года из бассейна реки Волга (Поволжский экономический район) 450 тыс. куб.м воды. Установленный годовой лимит забора воды составляет 1200 тыс. куб.м равномерно распределяется по кварталам.

Организация произвела сплав 500 тыс. куб. м леса на плотах на расстояние 250 км по реке Волга. Кроме того, без лицензии забрано 250 тыс. м куб. воды. Ставки водного налога:

-за забор воды - 294 руб.;

- за использование акватории поверхностных водных объектов — 30,48 тыс. руб.;

- за использование водных объектов для целей лесосплава на плотах — 1636,8 руб.

Определить сумму водного налога за 1 квартал текущего года. Начислить финансовые санкции.

Задача 7.

Стоимость имущества, учтенного в качестве основных средств на балансе, организации составила за текущий год в разрезе по месяцам:

на 1 января – 350 000 руб.,

на 1 февраля – 354 000 руб.,

на 1 марта – 360 000 руб.,

на 1 апреля – 375 000 руб.,

на 1 мая . – 375 000 руб.,

на 1 июня. – 400 000 руб.,

на 1 июля - 420 000 руб.,

на 1 августа - 425 000 руб.,

на 1 сентября - 440 000 руб.,

на 1 октября - 455 000 руб.,

на 1 ноября - 460 000 руб.,

на 1 декабря - 484 000 руб.,

на 31 декабря. – 487 000 руб.

Налоговая ставка составляет 2,2%.

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций по остаточной стоимости за: 1 квартал, полугодие.

Задача 8.

Стоимость имущества, учтенного в качестве основных средств на балансе, организации составила за текущий год в разрезе по месяцам:

на 1 января – 650 000 руб.,

на 1 февраля – 654 000 руб.,

на 1 марта – 660 000 руб.,

на 1 апреля – 675 000 руб.,

на 1 мая . – 675 000 руб.,

на 1 июня. – 700 000 руб.,

на 1 июля - 720 000 руб.,

на 1 августа - 725 000 руб.,

на 1 сентября - 740 000 руб.,

на 1 октября - 755 000 руб.,

на 1 ноября - 760 000 руб.,

на 1 декабря - 784 000 руб.,

на 31 декабря. – 787 000 руб. Налоговая ставка составляет 2,2%.

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций по остаточной стоимости за: полугодие, 9 месяцев.

Задача 9. Стоимость имущества, учтенного в качестве основных средств на балансе, организации составила за текущий год в разрезе по месяцам:

на 1 января – 650 000 руб.,

на 1 февраля – 654 000 руб.,

на 1 апреля – 675 000 руб.,

на 1 мая . – 675 000 руб.,

на 1 июня. – 700 000 руб.,

на 1 июля - 720 000 руб.,

на 1 августа - 725 000 руб.,

на 1 сентября - 740 000 руб.,

на 1 октября - 755 000 руб.,

на 1 ноября - 760 000 руб.,

на 1 декабря - 784 000 руб.,

на 31 декабря. – 787 000 руб. Налоговая ставка составляет 2,2%.

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций по остаточной стоимости за: год.

Задача 10.

В отчетном налоговом периоде организация получила следующие результаты хозяйственной деятельности:

Выручка от реализации продукции, работ и услуг (без учета НДС) 6600 тыс. руб.; доход от сдачи имущества в аренду 2300  тыс.  руб.(без учета НДС); доход от продажи имущества 430  тыс.  руб.(без НДС).

В том же периоде расходы по видам составили:

- материальные затраты 4520  тыс.  руб. (с НДС);

- расходы на оплату труда 160  тыс.  руб.(без учета отчислений);

- содержание основных средств 98  тыс.  руб.

На балансе организации числятся 2 служебных легковых автомобиля мощностью 90 и 96 л. с. соответственно (ставка транспортного налога 13 руб./л.с.). Среднегодовая стоимость имущества 900  тыс.  руб., ставка налога на имущество организаций 2,2%. Кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности организации 680  тыс.  руб., ставка земельного налога 0,5%. Провести оценку налоговой нагрузки организации при упрощенной системе налогообложения. Результаты расчетов представить в сводной таблице 1.

Таблица 1 - Сравнительный анализ налоговой нагрузки на 2 режимах налогообложения

Налоги Упрощенная система налогообложения

Доходы Доходы минус

расходы

НДС

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Страховые взносы

НДФЛ

Транспортный налог

Земельный налог

Единый налог по УСН

ИТОГО

Налоговая нагрузка, %

Задача 11.

Сельскохозяйственная организация является плательщиком единого сельхозналога, по итогам года получила доходы в сумме 9 000 000 руб.; произвела расходы в сумме 4 000 000 руб.

По итогам полугодия доходы составили 1 000 000 руб.; расходы - 500 000 руб.

Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции.

По итогам полугодия уплачен авансовый платеж. По итогам предыдущего налогового периода организация так же являлась плательщиком единого сельхозналога и получила убыток в размере 500 000 руб.

Определите авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года.

Задача 12.

На балансе ООО К(Ф)Х «ЗАРЯ» числятся три автомобиля:

- легковой – мощность двигателя 95 л. с., срок эксплуатации 5 лет; ( ставка 13 руб.)

- грузовой – мощность двигателя 125 л. с., срок эксплуатации 3 года; ( ставка 65 руб.)

- грузовой - мощность двигателя 170 л. с, срок эксплуатации 5 лет, реализован в сентябре. ( ставка 80 руб.)

В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л. с., который оформила в собственность в ноябре ( ставка 70 руб.). Определить размер транспортного налога.  

Задача 13. В отчетном налоговом периоде сельскохозяйственный кооператив получил следующие результаты хозяйственной деятельности:

В том же периоде расходы по видам составили:

- материальные затраты 4560  тыс.  руб. (с НДС);

- расходы на оплату труда 5660  тыс.  руб. (без учета отчислений);

- содержание основных средств 308  тыс. руб.;

На балансе организации числятся 2 служебных легковых автомобиля мощностью 90 и 96 л.с. соответственно (ставка транспортного налога 13 руб./л.с.). По сельхозтехнике кооператив имеет льготу. Среднегодовая стоимость имущества 5300 тыс. руб., из них 80% имущества льготируется, ставка налога на имущество организаций 2,2%. Кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности организации 1050 тыс. руб., ставка земельного налога 0,5%. Провести оценку налоговой нагрузки организации. Результаты расчетов представить в сводной таблице 1.

Таблица 1 - Сравнительный анализ налоговой нагрузки

Налоги ЕСХН

НДС

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Страховые взносы во внебюджетные фонды

НДФЛ

Транспортный налог

Земельный налог

Единый сельскохозяйственный налог

ИТОГО

Налоговая нагрузка, %

Задача 14.

Индивидуальный предприниматель занимается следующими видами предпринимательской деятельности:

- оказание бытовых услуг (парикмахерская): по найму принято 5 сотрудника; среднемесячная зарплата сотрудников 15000 руб.; значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 0,6;

- розничная торговля продуктами питания: по найму принято 8 сотрудников; среднемесячная зарплата сотрудников 10 тыс. руб.; значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 0,8; площадь зала обслуживания 80 м²;

Определить сумму ЕНВД за 1 квартал текущего года, при условии, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, начисленных в пользу работников, уплачены в том же периоде. Страховые взносы за предпринимателя производились в виде фиксированного платежа.  

Задача 15.

Индивидуальный предприниматель занимается следующими видами предпринимательской деятельности:

- оказание бытовых услуг (парикмахерская): по найму принято 2 сотрудника; среднемесячная зарплата сотрудников 10000 руб.; значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 0,6;

- розничная торговля продуктами питания: по найму принято 5 сотрудников; среднемесячная зарплата сотрудников 15000 руб.; значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 0,8; площадь зала обслуживания 85  м²;

Определить сумму ЕНВД за 1 квартал текущего года, при условии, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, начисленных в пользу работников, уплачены в том же периоде. Страховые взносы за предпринимателя производились в виде фиксированного платежа.  

Задача 16.

ООО «Надежда» имеет в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого по состоянию на 1 января текущего года составляет 3000 тыс. руб. Категория земель – прочие. Ставка земельного налога для данного муниципального образования 1,5%.

В сентябре текущего года земельный участок был продан другой организации за 5000  тыс.  руб.

Определить сумму земельного налога за налоговый период. Распределить сумму налога по кварталам.

Критерии оценивания

Для промежуточной аттестации в балльно-рейтинговой системе предусмотрено 30 баллов. Аттестация производится отдельно по каждому вопросу билета.

Балльно-рейтинговая система предусматривает возможность ответа на один или два вопроса из билета по выбору преподавателя в том случае, если в результате текущей аттестации студент набрал более 70 баллов, поскольку суммарный результат по итогам текущей и промежуточной аттестации не может превышать 100 баллов.

Темы докладов

1. Налоги, их сущность и назначение.

2. Развитие налоговой системы в России.

3. История развития налоговой системы в зарубежных странах.

4. Теории налогообложения.

5. Классификация налогов.

6. Элементы налога.

7. Налоговая система РФ.

8. Налоги, взимаемые с юридических лиц.

10. Налоговая политика государства, основные направления ее реализации.

11. Функции налогов.

12. Принципы налогообложения.

13. Структура и организация налоговой службы России.

14. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

15. Налоговые правонарушения: состав, объекты и субъекты.

16. Санкции за нарушение налогового законодательства.

17. Обязанности налогоплательщиков.

18. Права налогоплательщиков.

19. Обязанности работников налоговой службы.

20. Права работников налоговой службы.

21. Налоговые агенты, права и обязанности

22. Защита прав налогоплательщиков

23. Порядок проведения документальной проверки.

24. Камеральные проверки.

25. Налог на прибыль, плательщики и объекты налогообложения

26. Налоговая база налога на прибыль, порядок расчета

27. Классификация доходов при налогообложении прибыли.

28. Классификация расходов при налогообложении прибыли.

29. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

30. Налогообложение отдельных видов доходов налогом на прибыль

31. НДС, плательщики и объекты налогообложения

32. Особенности определения налоговой базы по НДС

33. Льготы по налогу на добавленную стоимость.

34. Порядок ведения книги покупок и продаж.

35. Порядок исчисления и уплаты НДС.

36. Акцизы: плательщики и объекты.

37. Налоговая база при расчете акцизов

38. Порядок расчета и уплаты акцизов.

Тематика рефератов

1. Налоги и их роль в регулировании рыночной экономики

2. Налоговая политика

3. Эволюция налоговой системы РФ

4. Налоговая система РФ: проблемы и перспективы развития

5. Принципы построения налоговой системы в РФ

6. Организация налогового контроля в России

7. Налоговое планирование и прогнозирование

8. Система ответственности за нарушения налогового законодательства в РФ

9. Прямое налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития

10. Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития

11. Налоговое бремя в РФ и пути его снижения

12. Упрощенная система налогообложения

13. Единый сельскохозяйственный налог

14. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

15. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования.

16. Земельный налог в РФ и перспективы его развития

17. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования

18. Акцизы: действующая система исчисления и взимания

19. Земельный налог в РФ и перспективы его развития

20. Водный налог в РФ и перспективы его развития

21. Государственная пошлина: действующая система исчисления и взимания

22. Налог на имущество организаций: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования

23. Налог на игорный бизнес: действующая система исчисления и взимания

24. Транспортный налог: действующая система исчисления и взимания

25. .Управление налогами на предприятиях и в организациях

26.  Понятие налогового менеджмента: государственный и корпоративный налоговый менеджмент

27. Налоговое планирование

28. Оптимизация системы налогообложения

29. Направления снижения налогов

30. Пределы налогового планирования

31. Контроль ценообразования для целей налогообложения

32. Организация и методика налогового консультирования

33. Административная ответственность в налоговой сфере

34. Уголовная ответственность в налоговой сфере

35. Понятия и характеристика налогового права

37. Виды международных договоров в области налогообложения

38. Международное двойное налогообложение

Задания самостоятельной работы для формирования умений

Задача 1.

Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:

№ п/п Показатели Ед. изм. Значение показателя

1. Доходы за предыдущий налоговый период руб. 800 000

2. Расходы за предыдущий налоговый период руб. 1 000 000

3. Доходы, полученные за истекший налоговый период руб. 1 900 000

4. Расходы, полученные за истекший налоговый период руб. 1 400 000

5. Ставка единого налога при УСН % 12 (ЧР)

6. Ставка минимального налога % 1

Требуется:

1. Определить сумму минимального налога за предыдущий налоговый период и общий финансовый результат

2. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период

Задача 2. Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения. По итогам истекшего налогового периода налогоплательщиком получены доходы в сумме 450000 рублей, а также понесены расходы в сумме 370000 рублей.

Рассчитать налоговую базу и сумму единого налога.

Задача 3. В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

вознаграждение по трудовому договору — 30 000 руб.;

выплата по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику - 10 000 руб.;

выплата по листку временной нетрудоспособности — 500 руб.;

единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи - 5000 руб.;

выплаты в натуральной форме товарами собственного производства - 1000 руб.;

прочие выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде, — 5000 руб.

Рассчитайте сумму страховых взносов, укажите сроки представления отчетности и сроки его уплаты.

Задача 4. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет налогоплательщиком., если:

Реализовано продукции по отпускным ценам без НДС 260,8 тыс. руб.в том числе не подлежащей налогообложению 15,9 тыс. руб.

Ставка НДС - 18%

Суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплат на конец месяца 14,9 тыс. руб. Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве 29,5 тыс. руб.

Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет предстоящих платежей 2,5 тыс. руб.

Задача 5. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе предприятия и признаваемых объектом налогообложения, в текущем году составила:

на 1 января- 152000 руб.

на 1 февраля- 150000 руб.

на 1 марта-160000 руб.

на 1 апреля-170000 руб.

на 1 мая-170000 руб.

на 1 июня-175000 руб.

на 1 июля-175000 руб.

на 1 августа-180000 руб.

на 1 сентября, 1 октября, l ноября, 1 декабря и 31 декабря текущего года-190000 руб.

Определить налоговую базу в каждом отчетном периоде и сумму налога на имущество организаций.

Задача 6. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе МУП «Апрель» и признаваемых объектом налогообложения в налоговом периоде составила: на 1 января - 172000 руб.; на 1 февраля - 160000 руб.; на 1 марта - 148000 руб.; на 1 апреля - 520000 руб.; на 1 мая - 572000 руб.; на 1 июня - 460000 руб.; на 1 июля - 448000 руб.; на 1 августа - 372000 руб.; на 1 сентября - 360000 руб.; на 1 октября - 348000 руб.; на 1 ноября - 302000 руб.; на 1 декабря - 292000 руб.; на 31 декабря 2013 г. - 248000 руб. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества и сумму налога на имущество в каждом отчетном периоде и в целом за год по остаточной стоимости.

Задача 7. Организация, переведенная на уплату ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги.

В январе организацией для перевозок пассажиров использовались 16 микроавтобусов. В феврале взяты в аренду еще 3 микроавтобуса. В марте число транспортных средств не менялось.

Определить сумму вмененного дохода и сумму налога за 1 квартал.

Система знаний по дисциплине «Налогообложение организаций агропромышленного комплекса» формируется в ходе аудиторных и внеаудиторных (самостоятельных) занятий. Используя лекционный материал, учебную литературу, учебные пособия, студент готовится к лабораторным занятиям, рассматривая их как способ дополнительного изучения материала, систематизируя теоретические знания.

Для освоения дисциплины студентам необходимо:

1. Посещать лекции.

На лекциях преподаватель вкратце излагает материал по изучаемой дисциплине (даются общие определения, понятия, нормы законов). Студенту необходимо помнить, что лекция является творческой формой самостоятельной работы студента. Необходимо стать активным участником при посещении лекционных занятий, которое заключается в обдумывании изученного материала, в сравнении ранее полученных знаний с текущими знаниями, в логичности изложенного материала лектором, стараться следить за ходом мыслей лектора, за его аргументацией, выявлять слабые места в лекционном материале. Во время лекции студент задает вопросы лектору, как в устной, так и в письменной форме (для исключения помех в процессе прочтения лекций). Слушая лекции, студенту следует фиксировать основные моменты по изучаемому материалу. Работа по изучению лекционного материала студентом завершается дома. Домашнее задание по доработке лекционного материала заключается в сопоставлении лекционного материала с материалами учебной программы, те вопросы которые в ходе лекции не нашли отражение в конспекте, дорабатываются студентом опираясь на материалы учебной литературы, таким образом проходит доработка материала по изучаемым вопросам.

2. Посещать лабораторные занятия.

Посещение лабораторных занятий предполагает активное участие студента в выполнении  заданий предлагаемых преподавателем. Задание включает в себя основные вопросы, задачи, тесты и рефераты для самостоятельной работы, рекомендуемую литературу. Занятия начинаются с вступительного слова преподавателя, в котором называются цель, задачи и вопросы занятия. В процессе проведения занятий преподаватель задает основные и дополнительные вопросы, 

3. Систематически заниматься самостоятельной работой, которая включает в себя изучение нормативных документов, материалов учебников и статей из экономической литературы, решение задач, написание докладов, рефератов, эссе. Задания для самостоятельной работы выдаются преподавателем.

4. Под руководством преподавателя заниматься научно-исследовательской работой, что предполагает выступления с докладами на научно-практических конференциях и публикацию тезисов и статей по их результатам.

5. При возникающих затруднениях при освоении дисциплины для неуспевающих студентов и студентов, не посещающих занятия, проводятся еженедельные консультации, на которые приглашаются неуспевающие студенты, а также студенты, испытывающие потребность в помощи преподавателя при изучении дисциплины.

При изучении дисциплины «Налогообложение организаций агропромышленного комплекса» следует усвоить:

-  ключевое понятие налогового учета;

- формирование целостной системы знаний о роли налогов в решении социально-экономических проблем России и в развитии международных экономических отношений;

- основные методы расчета и учета налогов;

- современное программное обеспечение расчета и учета налогов;

- содержание нормативно – законодательной базы по учету и исчислению налогов.

в 20___ /20___ учебном году

в 20___ /20___ учебном году

в 20___ /20___ учебном году

в 20___ /20___ учебном году

в 20___ /20___ учебном году

в 20___ /20___ учебном году