(ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ)
и научной работе
Направленность (профиль) Налоги и налогообложение
(<Курс>.<Семестр на курсе>)
Направленность (профиль) Налоги и налогообложение, одобренный Ученым советом ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ от 26.03.2024 г., протокол № 12.
ции
ракт.
подг.
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
опрос (коллоквиум)
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Индивидуальные домашние задания (расчетные задания)
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
опрос (коллоквиум)
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Индивидуальные домашние задания (расчетные задания)
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Индивидуальные домашние задания (расчетные задания)
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9 Э10 Э11
2. Функции налогов.
3. Классификация налогов.
4. Принципы налогообложения.
5. Элементы налогообложения.
6. Объект и предмет налогообложения. Налоговая база.
7. Ставка налога и ее виды.
8. Налоговая льгота и виды налоговых льгот.
9. Порядок и способы исчисления налога.
10. Порядок и способы уплаты налога.
11. Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговой системы.
12. Органы налоговой системы РФ.
13. Направления развития налоговой системы РФ.
14. Права и обязанности налогоплательщиков.
15. Права и обязанности налоговых органов.
16. Виды правонарушений в области налогообложения.
17. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля.
18. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля.
19. Система налогов и сборов в РФ.
20. НДС: сущность, назначение, основные элементы.
21. Страховые взносы: сущность, назначение, основные элементы.
22. Налог на прибыль организаций: сущность, назначение, основные элементы.
23. Упрощенная система налогообложения: сущность, назначение, основные элементы.
24. Федеральные налоги.
25. Налоги субъектов Федерации.
26. Местные налоги.
27. Патентная система налогообложения.
28. Специальные налоговые режимы и их значение.
1. За свидетельствование подлинности подписи на банковских карточках юридического лица нотариусами государственных нотариальных контор взимается государственная пошлина в размере:
а) 100 руб.;
б) 200 руб.;
в) 500 руб.;
г) 1000 руб. с каждого лица на каждом документе;
д) нет верного ответа.
2. Операция по реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70%, в счет натуральной оплаты труда:
а) облагается НДС в общем порядке;
б) не облагается НДС;
в) не облагается НДС при условии, если налогоплательщик не воспользовался правом отказаться от ее освобождения.
3. При реализации амортизируемого имущества с убытком его сумма при исчислении налога на прибыль:
а) не учитывается;
б) учитывается во внереализационных расходах единовременно;
в) учитывается в прочих расходах единовременно;
г) учитывается в прочих расходах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
а) 5 календарных;
б) 5 рабочих;
в) 10 календарных;
г) 10 рабочих;
д) 15 дней календарных дней.
е) нет верного ответа.
5. Сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие критериям, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ, и использующие общий режим налогообложения, исчисляют налог на прибыль в текущем году по ставке:
а) 0%;
б) 6%;
в) 12%;
г) 18%;
д) 24%.
6. Организация в своей налоговой учетной политике указала, что амортизационная премия применяется только в отношении производственных основных средств. Причем стоимость основных средств для применения амортизационной премии должна превышать 500 000 рублей. Не нарушает ли этим организация налогового законодательства?
а) нет, не нарушает.
б) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии применять нельзя.
в) нарушает, поскольку амортизационную премию могут применять только фирмы, работающие на упрощенной системе налогообложения.
г) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии относятся только к индивидуальным предпринимателям.
6. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
а) российские организации, индивидуальные предприниматели и
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
7. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:
а) только линейным методом;
б) линейным или нелинейным методом;
в) одним из следующих методов: линейным, уменьшаемого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или списанием стоимости пропорционально объему продукции (работ)
8. В каком порядке представляются налоговые вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что оплата произведена, счет-фактура имеется:
а) вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся по мере постановки на учет в качестве объекта основных средств с момента начисления амортизации по этому объекту;
б) вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент передачи указанного оборудования в монтаж;
в) вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится в момент оприходования указанного оборудования.
9. Может ли организация в случае приобретения легковых автомобилей и микроавтобусов для производственных целей на сумму уплаченных поставщику сумм НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:
а) да;
б) нет.
10. Можно ли принять к вычету НДС по авиабилетам, если службы аэропорта не выдают счет-фактуру?
а) нет;
б) можно;
в) можно, если в авиабилетах сумма НДС выделена отдельной
строкой
10. Может ли организация в случае приобретения легковых автомобилей и микроавтобусов для производственных целей на сумму уплаченных поставщику сумм НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:
а) да;
б) нет.
11. Можно ли принять к вычету НДС по авиабилетам, если службы аэропорта не выдают счет-фактуру?
б) можно;
в) можно, если в авиабилетах сумма НДС выделена отдельной строкой
11. НДС, уплаченный организацией при приобретении материальных ресурсов, использованных при производстве отгруженной на экспорт продукции:
а) не подлежит возмещению из бюджета и относится на издержки производства и обращения;
б) подлежит возмещению из бюджета при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, в которую осуществляется экспорт;
в) подлежит возмещению из бюджета на основании отдельной налоговой декларации и документов, определяемых законом.
12. Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:
а) добровольно;
б) обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 20 млн. руб.;
в) по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта Федерации.
13. В какие сроки организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление?
a) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
б) периоде с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году,
начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики, переходят на упрощенную систему налогообложения.
14. Налогоплательщик считается принудительно переведенным на общий режим налогообложения, если:
а) по итогам налогового (отчётного) периода его доход превысит 60 млн. руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете; превысит 100 млн. руб.;
б) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 20 млн. руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствий с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 15 млн. руб., среднесписочная численность персонала превысила 100 чел.;
в) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 15 млн. руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 100 млн. руб.
15. Кем осуществляется выбор объекта налогообложения:
а) налоговым органом;
б) самим налогоплательщиком;
в) налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.
16. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета влечет взыскание штрафа в размере:
а) 5000 рублей;
б) 10000 рублей;
в) 15000 рублей.
17. Неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:
а) 3000 рублей;
б) 20000 рублей;
в) 20% от суммы, подлежащей перечислению.
18. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет взыскание штрафа в размере:
а) 5000 рублей;
б) 10000 рублей;
в) 15000 рублей.
19. Дача экспертом заведомо ложного заключения влечет взыскание штрафа в размере:
а) 500 рублей;
б) 3000 рублей;
в) 1000 рублей.
20. Заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя подается в налоговый орган соответственно по месту нахождения или по месту жительства в течение:
б) 10 дней после государственной регистрации;
в) 15 дней после государственной регистрации.
21. Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего налогообложению недвижимого имущества или транспортных средств подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества в течение:
а) 30 дней со дня его регистрации;
б) 15 дней со дня его регистрации.
в) 10 дней со дня его регистрации.
22. Камеральная налоговая проверка проводится по месту:
а) нахождения проверяемого налогоплательщика;
б) нахождения налогового органа;
в) выбранному самим налогоплательщиком.
23. В качестве свидетеля могут допрашиваться:
а) адвокат налогоплательщика;
б) аудитор, оказывающий услуги данному налогоплательщику;
в) лицо, которому известны какие-либо обстоятельства, имеющие
значение для осуществления налогового контроля.
24. Начисление амортизационных отчислений при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль производится:
а) в соответствии с положениями учетной политики, в т.ч. ускоренным методом снижающегося остатка;
б) равномерно по утвержденным Правительством срокам;
в) в ускоренном порядке по основным фондам производственного назначения.
25. Период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого, определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:
а) отчетный период;
б) налоговый период;
в) календарный год;
г) финансовый год.
26. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
a) снижение налогового бремени;
б) сокращению расходов бюджета;
в) сокращению колебаний экономического цикла;
г) увеличению доходов бюджета.
27. Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль:
а) в полном объеме;
б) в полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы;
в) в сумме, превышающей данный доход.
28. Прибыль можно направить на погашение убытка прошлых лет:
а) в сумме, не превышающей установленный предел в течение 10 лет;
б) в любой сумме отчетного периода в течение 10 лет;
в) равномерно по кварталам в течение 10 лет.
г) нет верного ответа.
29. Объект налогообложения – это:
а) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п., с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанностей по уплате
б) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц
в) стоимостная база, к которой применяется ставка налога.
30. Налоговая ставка – это:
а) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период исходя из налоговой базы
б) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
в) процентная доля от налоговой базы
31. Объект и источник налога совпадают в налогах:
а) подоходном
б) по долговом
в) промысловом
д) НДС
32. Не подлежат обложению страховыми взносами суммы:
а) оплата отдыха работников
б) выплата по авторскому договору
в) оплата расходов по повышению профессионального уровня работника
33. Не подлежат обложению страховыми взносами суммы:
а) оплаты отдыха работников
б) выплату по авторскому долгу
в) оплата расходов по повышению профессионального уровня
34. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге это:
а) носитель налога
б) налоговый агент
в) сборщик налога
г) налогоплательщик
35. Согласно принципу получения услуг от государства:
а) от величины поступающих налогов зависит структура расходов государства
б) личный доход налогоплательщика должен соответствовать его вкладу в достижение хозяйственного результата
36. Налоговая ставка – это:
а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
б) % доля налоговой базы
в) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы
37. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:
а) государства
б) по усмотрению суда
в) налоговых органов
г) налогоплательщика
38. Сбор – это:
а) плата, взимаемая с организаций граждан, за совершение государственными органами определенных действий
б) обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий
Система знаний по дисциплине «Налоговая оптимизация в агропромышленном комплексе» формируется в ходе аудиторных и внеаудиторных (самостоятельных) занятий. Используя лекционный материал, учебную литературу, учебные пособия, студент готовится к лабораторным занятиям, рассматривая их как способ дополнительного изучения материала, систематизируя теоретические знания.
Для освоения дисциплины студентам необходимо:
1. Посещать лекции.
На лекциях преподаватель вкратце излагает материал по изучаемой дисциплине (даются общие определения, понятия, нормы законов). Студенту необходимо помнить, что лекция является творческой формой самостоятельной работы студента. Необходимо стать активным участником при посещении лекционных занятий, которое заключается в обдумывании изученного материала, в сравнении ранее полученных знаний с текущими знаниями, в логичности изложенного материала лектором, стараться следить за ходом мыслей лектора, за его аргументацией, выявлять слабые места в лекционном материале. Во время лекции студент задает вопросы лектору, как в устной, так и в письменной форме (для исключения помех в процессе прочтения лекций). Слушая лекции, студенту следует фиксировать основные моменты по изучаемому материалу. Работа по изучению лекционного материала студентом завершается дома. Домашнее задание по доработке лекционного материала заключается в сопоставлении лекционного материала с материалами учебной программы, те вопросы которые в ходе лекции не нашли отражение в конспекте, дорабатываются студентом опираясь на материалы учебной литературы, таким образом проходит доработка материала по изучаемым вопросам.
2. Посещать лабораторные занятия.
Посещение лабораторных занятий предполагает активное участие студента в выполнении практических заданий предлагаемых преподавателем. Задание включает в себя основные вопросы, задачи, тесты и рефераты для самостоятельной работы, рекомендуемую литературу. Занятия начинаются с вступительного слова преподавателя, в котором называются цель, задачи и вопросы занятия. В процессе проведения занятий преподаватель задает основные и дополнительные вопросы, организует их обсуждение. На занятиях решаются задачи, разбираются тестовые задания и задания, выданные для самостоятельной работы, заслушиваются реферативные выступления. Студенты, пропустившие занятие, или не подготовившиеся к нему, приглашаются на консультацию к преподавателю. Лабораторные занятия завершаются подведением итогов: выводами по теме и выставлением оценок.
3. Систематически заниматься самостоятельной работой, которая включает в себя изучение нормативных документов, материалов учебников и статей из экономической литературы, решение задач, написание докладов, рефератов, эссе. Задания для самостоятельной работы выдаются преподавателем.
4. Под руководством преподавателя заниматься научно-исследовательской работой, что предполагает выступления с докладами на научно-практических конференциях и публикацию тезисов и статей по их результатам.
5. При возникающих затруднениях при освоении дисциплины для неуспевающих студентов и студентов, не посещающих занятия, проводятся еженедельные консультации, на которые приглашаются неуспевающие студенты, а также студенты, испытывающие потребность в помощи преподавателя при изучении дисциплины.
При изучении дисциплины «Налоговая оптимизация в агропромышленном комплексе» следует усвоить:
- ключевое понятие налогового учета;
- формирование целостной системы знаний о роли налогов в решении социально-экономических проблем России и в развитии международных экономических отношений;
- основные методы расчета и учета налогов;
- современное программное обеспечение расчета и учета налогов;
- содержание нормативно – законодательной базы по учету и исчислению налогов.
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году