(ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ)
и научной работе
Направленность (профиль) Налоги и налогообложение
(<Курс>.<Семестр на курсе>)
Направленность (профиль) Налоги и налогообложение, одобренный Ученым советом ФГБОУ ВО Чувашский ГАУ от 26.03.2024 г., протокол № 12.
ции
ракт.
подг.
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Решение задач, индивидуальные домашние задания (расчетные задания), тестирование письменное
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Решение задач, опрос (коллоквиум), индивидуальные домашние задания (расчетные задания)
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
Э1 Э2 Э3 Э4 Э5 Э6 Э7 Э8 Э9
1. О закрытии расчетного счета в банке налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения в течение:
а) 7 календарных;
б) 7 рабочих;
в) 10 календарных;
г) 10 рабочих дней со дня закрытия счета.
2. Фирма с численностью более 100 человек не смогла отправить налоговую декларацию через сеть Интернет. Но успела в установленный срок направить ее на бумажном носителе в виде почтового отправления. Вправе ли налоговая инспекция оштрафовать фирму за непредставление отчетности:
а) нет;
б) нет, если потом фирма продублирует отчетность в электронном виде;
в) да.
3. При использовании метода начисления в налоговом учете проценты по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный период при условии его возврата единовременно в момент окончания договора, учитываются в расходах:
а) на конец отчетных периодов;
б) в момент погашения обязательства;
в) в момент погашения обязательства или на конец отчетных периодов в зависимости от принятой учетной политики.
4. По объекту основных средств, внесенному учредителем в счет погашения его задолженности в уставном капитале общества, первоначальной стоимостью в налоговом учете признается:
а) его денежная оценка, согласованная учредителями;
б) остаточная стоимость объекта, сформированная в налоговом учете учредителя;
в) 0, если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость данного объекта;
г) рыночная стоимость.
5. При принятии решения о неизменности в налоговом учете срока полезного использования объекта основных средств, по которому была осуществлена модернизация, период начисления амортизации по сравнению с первоначально установленным:
а) уменьшается;
б) остается прежним;
в) увеличивается.
6. Организация совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД. Сотрудник, относящийся к администрации, болел с 27 мая по 5 июня. За какой месяц необходимо взять выручку по видам деятельности, чтобы определить части пособия по временной нетрудоспособности, относимые на различные виды деятельности:
а) за май;
б) за июнь;
в) их среднеарифметическую величину.
7. В мае текущего года окончился срок исковой давности за приобретенные, но не оплаченные организацией материалы. Вправе ли она при составлении налоговой декларации за II квартал текущего года включить в вычеты предъявленную поставщиком сумму НДС:
а) да;
б) нет;
в) нет, поскольку эту сумму необходимо было учесть при составлении декларации по НДС за I квартал текущего года.
8. Убыток от реализации права на земельный участок, затраты на приобретение права которого налогоплательщик намеревался учитывать в прочих расходах в течение 6 лет, включается в состав этих расходов равными долями в течение:
а) 6 лет;
б) фактического срока владения этим участком;
в) 6 лет либо фактического срока владения этим участком в зависимости от принятой учетной политики.
9. В случае погашения задолженности по товарам, принятым к учету, в следующем квартале путем оформления взаимозачета и перечислении отдельным платежным поручением поставщику товаров суммы НДС, предъявленной им, при оформлении налоговой декларации по НДС за этот квартал указанная величина учитывается:
а) в общей сумме вычетов;
б) в общей сумме восстановленного налога;
в) в общих суммах вычетов и восстановленного налога одновременно.
10. Расходы на ГСМ при исчислении налога на прибыль учитываются:
а) в пределах норм, установленных распоряжением Минтранса России от 14.03.08 N АМ-23-р;
б) в пределах норм, установленных организацией;
в) в фактически осуществленных суммах.
11. Акты законодательства, устраняющие обязанности налогоплательщиков, а также улучающие их положение:
а) не могут иметь обратной силы;
б) имеют обратную силу во всех случаях;
в) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
12. При непогашении основного долга на дату вступления судебного решения об его взыскании проценты, начисленные после даты вступления решения суда в силу и до даты фактического взыскания основного долга, учитываются
а) на день вступления решения суда в силу (задним числом);
б) на день фактического взыскания основного долга;
в) в последний день отчетного периода;
г) на день фактического взыскания основного долга или последний день отчетного периода (в зависимости от того, какая из этих дат наступит раньше).
13. К какому уровню налога относится налог на прибыль:
а) федеральный;
б) региональный;
в) местный.
14. При письменном обращении налогоплательщика в инспекцию ФНС России о представлении справки о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам налоговый орган обязан ее выдать в течение:
а) 5 календарных;
б) 5 рабочих;
в) 10 календарных;
г) 10 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса.
15. Плательщиками налога на прибыль организации признаются:
а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б) российские и иностранные организации, действующие в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;
в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
16. В общем случае выездная налоговая проверка налогоплательщика не может продолжаться более:
а) одного;
б) двух;
в) трех месяцев.
17. Постоянные разницы – это:
а) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
б) доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль только отчетного периода;
в) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
г) доходы и расходы, формирующие налогооблагаемую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом отчетном периоде.
18. Информация о постоянных разницах может формироваться на основании:
а) первичных учетных документов: либо в регистрах бухгалтерского учета, либо в ином порядке, определяемом организацией самостоятельно;
б) годовой бухгалтерской отчетности;
в) налоговых деклараций по налогу на прибыль, либо в ином порядке, определяемом организацией самостоятельно;
г) бухгалтерского баланса.
19. Постоянное налоговое обязательство -
а) сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
б) сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
в) сумма налога, которая не влияет на размер налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
г) величина, определяемая как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, действующую на отчетную дату.
20. Под временными разницами признаются:
а) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах;
б) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) и налоговую базу по налогу на прибыль в одном отчетном периоде;
в) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль только отчетного периода;
г) сумма, которая не оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Вопросы к практическим занятиям
Вопросы разделены на части, соответствующие количеству семинаров, проводимых в форме устного опроса. Вопросы к семинарам включают оценку закрепления материала, пройденного на лекциях, а также вопросы, направленные на выявление уровня понимания студентом сути финансовых отношений.
Часть 1.
Вопросы на проверку знаний
1. На каких счетах учитываются доходы от оказания финансовых услуг?
2. Какие доходы относятся к доходам от оказания финансовых услуг.
Вопросы на проверку понимания
2. Составить бухгалтерские записи по учету доходов от оказания финансовых услуг.
Часть 2.
Вопросы на проверку знаний
1. На каких счетах учитываются внереализационные доходы?
2. Назовите статьи внереализационных доходов.
Вопросы на проверку понимания
1. Составить перечень внереализационных доходов. Ответ обосновать.
2. Составить бухгалтерские записи по учету внереализационных доходов.
Часть 3.
Вопросы на проверку знаний
1. На каких счетах учитываются расходы по оказания финансовых услуг?
2. Назовите статьи расходов по оказания финансовых услуг.
Вопросы на проверку понимания
1. Составить перечень расходов оказания финансовых услуг. Ответ обосновать.
2. Составить бухгалтерские записи по учету расходов по оказания финансовых услуг.
Часть 4.
Вопросы на проверку знаний
1. На каких счетах учитываются внереализационные расходы?
2. Назовите статьи внереализационных расходов.
Вопросы на проверку понимания
1. Составить перечень внереализационных расходов. Ответ обосновать.
2. Составить бухгалтерские записи по учету внереализационных расходов.
Часть 5.
Вопросы на проверку знаний
1. На каких счетах учитываются нормируемые расходы?
2. Назовите статьи нормируемых расходов.
Вопросы на проверку понимания
1. Составить перечень нормируемых расходов. Ответ обосновать.
2. Составить бухгалтерские записи по учету нормируемых расходов.
Часть 6.
Вопросы на проверку знаний
1. На каких счетах учитывается налог на прибыль?
2. Как рассчитывается налог на прибыль?
Вопросы на проверку понимания
1. Объяснить алгоритм расчета налога на прибыль. Ответ обосновать.
2. Составить бухгалтерские записи по учету налога на прибыль.
Часть 7.
Вопросы на проверку знаний
1. Как формируются доходы и расходы в страховых организациях?
2. Как формируются доходы и расходы в кредитных организациях?
3. Как формируются доходы и расходы в обслуживающих производствах?
Вопросы на проверку понимания
1. Объяснить особенности налогового учета в страховых организациях. Ответ обосновать.
2. Составить бухгалтерские записи по формированию налога на прибыль в страховых организациях.
3.Объяснить особенности налогового учета в кредитных организациях. Ответ обосновать.
4. Составить бухгалтерские записи по формированию налога на прибыль в кредитных организациях.
Примерные темы рефератов
Выступление с рефератом на семинаре является дополнительным видом работ для формирования повышенного уровня освоения компетенций и предполагает самостоятельный подбор студентом темы для доклада по согласованию с преподавателем, либо выбор из предложенных тем. Выступление с докладом может осуществляться с применением или без применения презентаций. Регламент выступления – 5-7 минут.
Темы рефератов
1.Сущность, задачи и методология налогового учета
2. Учетная политика организации для целей налогообложения
3. Организация налогового учета операций с основными средствами и нематериальными активами
4. Этапы развития налогового учета в России
5. Учет запасов в целях налогообложения
6. Понятие регистров налогового учета, их состав и структура.
7. Организация налогового учета доходов организации
8.Направления совершенствования ведения налогового учета и налоговой отчетности.
9.Организация налогового учета расходов организации
10. Система налогового учета по налогу на прибыль, рекомендованная ФНС России.
11.Особенности налогового учета в страховых и кредитных организациях
12. Права и обязанности налогоплательщиков по организации и ведению налогового учета
13.Применение Положений Банка России № 409 и 490
15.Налоговый учет создаваемых резервов
16.Налоговый учет убытков
17.Налоговый учет нормируемых расходов
18.Порядок проведения налогового аудита
19.Налоговый учет переуступки права требования
Критерии оценивания
Оценка за текущую работу на семинарских занятиях, проводимую в форме устного опроса знаний студентов, осуществляется в соответствии с балльно-рейтинговой системой. Оценивание ответа студента производится по следующей шкале баллов:
Критерий оценки ОФ
Демонстрирует полное понимание поставленного вопроса. Дает полный развернутый ответ на основной вопрос. Дает логически обоснованный и правильный ответ на дополнительный вопрос 1,0
Дает достаточно полный ответ, с нарушением последовательности изложения. Отвечает на дополнительный вопрос, но обосновать не может. 0,5
Дает неполный ответ на основной вопрос. Не дает ответа на дополнительный вопрос. 0,2
Нет ответа 0
Выступление студента с докладом предполагает значительную самостоятельную работу студента, поэтому оценивается по повышенной шкале баллов. В балльно-рейтинговой системе выступление с докладом относится к дополнительным видам работ. Шкала дифференцирована по ряду критериев. Общий результат складывается как сумма баллов по представленным критериям. Максимальный балл за выступление с докладом – 5 баллов.
Критерий оценки Балл
Актуальность темы 1
Полное раскрытие проблемы 1
Наличие собственной точки зрения 1
Наличие презентации 1,5
Наличие ответов на вопросы аудитории 1
Логичность и последовательность изложения 1
Отсутствие ошибочных или противоречивых положений 1
Итого 7,5
Перечень вопросов, выносимых на опрос
1. Принципы организации налогового учета
2. Регистры налогового учета
3. Организация налогового учета на основе бухгалтерского учета
4. Автоматизация налогового учета
5. Структура учетной политики
6. Разработка элементов учетной политики в зависимости от схем налогообложения
7.Налоговый учет доходов от оказания финансовых услуг
8. Налоговый учет внереализационных доходов
9. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
10.Регистры налогового учета доходов
11. Налоговый учет расходов по финансовым услугам
12. Налоговый учет амортизируемого имущества
13. Налоговый учет расходов на оплату труда
14. Налоговый учет материальных расходов
15. Налоговый учет прочих расходов
16. Регистры налогового учета расходов
17. Налоговый учет внереализационных расходов
18. Налоговый учет резервов
19. Налоговый учет штрафов
20. Налоговый учет убытков
21. Налоговый учет нормируемых расходов
22.Понятие временных и постоянных разниц
23. Понятие отложенных активов и обязательств
24. Порядок расчета налога на прибыль в соответствии с Положениями Банка России № 409 и 490
25. Налоговый учет в кредитных финансовых организациях
26. Налоговый учет в некредитных финансовых организациях
27. Налоговый учет обслуживающих производств и хозяйств
28. Налоговый учет ценных бумаг
Критерии оценивания
Результаты проведения контрольной точки отражаются в промежуточной ведомости. Опрос (коллоквиум) является одним из обязательных этапов формирования аттестационного минимума для получения допуска к зачету.
Результат Балл
Демонстрирует полное понимание поставленного вопроса, логично и последовательно отвечает на вопрос. Дает развернутый ответ с практическими примерами 10
Дает полный и логически правильный ответ на вопрос, но сформулировать примеры по рассматриваемому вопросу не может 8
Демонстрирует частичное понимание сути вопроса, способен охарактеризовать суть финансового явления. 6
Способен сформулировать определения терминов, привести классификацию, перечислить формы, методы и т.п., но не может дать их характеристику 5
Демонстрирует непонимание вопроса, отвечает с наличием грубых ошибок в ответе либо не отвечает на вопросы Менее 5
База тестов
Оценка освоения компетенций с помощью тестов используется в учебном процессе по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» как контрольный срез знаний два раза в первом учебном семестре и два раза во втором. Тестирование, как правило, проводится в письменной форме.
1. О закрытии расчетного счета в банке налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения в течение:
а) 7 календарных;
б) 7 рабочих;
в) 10 календарных;
г) 10 рабочих дней со дня закрытия счета.
2. Фирма с численностью более 100 человек не смогла отправить налоговую декларацию через сеть Интернет. Но успела в установленный срок направить ее на бумажном носителе в виде почтового отправления. Вправе ли налоговая инспекция оштрафовать фирму за непредставление отчетности:
а) нет;
б) нет, если потом фирма продублирует отчетность в электронном виде;
в) да.
3. При использовании метода начисления в налоговом учете проценты по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный период при условии его возврата единовременно в момент окончания договора, учитываются в расходах:
а) на конец отчетных периодов;
б) в момент погашения обязательства;
в) в момент погашения обязательства или на конец отчетных периодов в зависимости от принятой учетной политики.
4. По объекту основных средств, внесенному учредителем в счет погашения его задолженности в уставном капитале общества, первоначальной стоимостью в налоговом учете признается:
а) его денежная оценка, согласованная учредителями;
б) остаточная стоимость объекта, сформированная в налоговом учете учредителя;
в) 0, если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость данного объекта;
г) рыночная стоимость.
5. При принятии решения о неизменности в налоговом учете срока полезного использования объекта основных средств, по которому была осуществлена модернизация, период начисления амортизации по сравнению с первоначально установленным:
а) уменьшается;
б) остается прежним;
в) увеличивается.
6. Организация совмещает общий режим налогообложения с ЕНВД. Сотрудник, относящийся к администрации, болел с 27 мая по 5 июня. За какой месяц необходимо взять выручку по видам деятельности, чтобы определить части пособия по временной нетрудоспособности, относимые на различные виды деятельности:
а) за май;
б) за июнь;
в) их среднеарифметическую величину.
7. В мае текущего года окончился срок исковой давности за приобретенные, но не оплаченные организацией материалы. Вправе ли она при составлении налоговой декларации за II квартал текущего года включить в вычеты предъявленную поставщиком сумму НДС:
а) да;
б) нет;
в) нет, поскольку эту сумму необходимо было учесть при составлении декларации по НДС за I квартал текущего года.
8. Убыток от реализации права на земельный участок, затраты на приобретение права которого налогоплательщик намеревался учитывать в прочих расходах в течение 6 лет, включается в состав этих расходов равными долями в течение:
а) 6 лет;
б) фактического срока владения этим участком;
в) 6 лет либо фактического срока владения этим участком в зависимости от принятой учетной политики.
9. В случае погашения задолженности по товарам, принятым к учету, в следующем квартале путем оформления взаимозачета и перечислении отдельным платежным поручением поставщику товаров суммы НДС, предъявленной им, при
а) в общей сумме вычетов;
б) в общей сумме восстановленного налога;
в) в общих суммах вычетов и восстановленного налога одновременно.
10. Расходы на ГСМ при исчислении налога на прибыль учитываются:
а) в пределах норм, установленных распоряжением Минтранса России от 14.03.08 N АМ-23-р;
б) в пределах норм, установленных организацией;
в) в фактически осуществленных суммах.
11. Акты законодательства, устраняющие обязанности налогоплательщиков, а также улучающие их положение:
а) не могут иметь обратной силы;
б) имеют обратную силу во всех случаях;
в) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
12. При непогашении основного долга на дату вступления судебного решения об его взыскании проценты, начисленные после даты вступления решения суда в силу и до даты фактического взыскания основного долга, учитываются организацией в расходах при исчислении налога на прибыль:
а) на день вступления решения суда в силу (задним числом);
б) на день фактического взыскания основного долга;
в) в последний день отчетного периода;
г) на день фактического взыскания основного долга или последний день отчетного периода (в зависимости от того, какая из этих дат наступит раньше).
13. Уровень изъятия налога на прибыль
а) Федеральный бюджет;
б) Региональный бюджет;
в) Местный бюджет.
14. При письменном обращении налогоплательщика в инспекцию ФНС России о представлении справки о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам налоговый орган обязан ее выдать в течение:
а) 5 календарных;
б) 5 рабочих;
в) 10 календарных;
г) 10 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса.
15. Плательщиками налога на прибыль организации признаются:
а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б) российские и иностранные организации, действующие в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;
в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
16. В общем случае выездная налоговая проверка налогоплательщика не может продолжаться более:
а) одного;
б) двух;
в) трех месяцев.
17. Постоянные разницы – это:
а) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
б) доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль только отчетного периода;
в) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
г) доходы и расходы, формирующие налогооблагаемую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом отчетном периоде.
18. Информация о постоянных разницах может формироваться на основании:
а) первичных учетных документов: либо в регистрах бухгалтерского учета, либо в ином порядке, определяемом организацией самостоятельно;
б) годовой бухгалтерской отчетности;
в) налоговых деклараций по налогу на прибыль, либо в ином порядке, определяемом организацией самостоятельно;
г) бухгалтерского баланса.
19. Постоянное налоговое обязательство -
а) сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
б) сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
в) сумма налога, которая не влияет на размер налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде;
г) величина, определяемая как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, действующую на отчетную дату.
20. Под временными разницами признаются:
а) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах;
б) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) и налоговую базу по налогу на прибыль в одном отчетном периоде;
г) сумма, которая не оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
21. Отложенный налог на прибыль -
а) сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в отчетном периоде;
б) сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
в) сумма фактических затрат организации на приобретение, включая налог на добавленную стоимость и иные возмещаемые налоги;
г) сумма налога на прибыль, подлежащего уплате в отчетном периоде.
22. Как подразделяются временные разницы?
а) на постоянные и переменные временные разницы;
б) на налогооблагаемые и необлагаемые временные разницы;
в) на нормируемые и ненормируемые;
г) на вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы.
23. Отложенный налоговый актив -
а) сумма отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
б) доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль только отчетного периода;
в) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
г) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в отчетном году.
24. Отложенное налоговое обязательство -
а) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
б) часть отложенного налога на прибыль, которая не влияет на размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в отчетном периоде;
в) часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
г) доходы от продажи определенных товаров, от выполнения определенных работ, оказания определенных услуг или о продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг в определенном географическом регионе деятельности организации.
25. Как отражается отложенный налоговый актив в бухгалтерском учете?
а) по кредиту счета учета отложенных налоговых обязательств в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам;
б) по кредиту счета учета отложенных налоговых активов в корреспонденции со счетом учета прочих доходов и расходов;
в) по дебету счета учета отложенных налоговых активов в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам;
г) по дебету счета учета отложенных налоговых активов в корреспонденции со счетом учета прочих доходов и расходов.
26. Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
а) по кредиту счета учета отложенных налоговых обязательств в корреспонденции с дебетом счета учета расчетов по налогам и сборам;
б) по дебету счета учета расчетов по налогам и сборам в корреспонденции со счетом учета прибылей и убытков;
в) списывается на счет учета прибылей и убытков в сумме, на которую по Налоговому Кодексу Российской Федерации не будет увеличена налоговая база по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
г) по дебету счета учета отложенных налоговых обязательств в корреспонденции со счетом учета прочих доходов и расходов.
27. Условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль признается:
а) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, учитываемые при расчете налога на прибыль;
б) постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректирование расходов и доходов по налогу на прибыль;
в) сумма налога на прибыль, определяемая исходя из чистой прибыли и отраженная в бухгалтерском учете с учетом суммы налогооблагаемой прибыли (убытка);
г) сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка).
28. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе соответственно в качестве:
а) внеоборотных активов и долгосрочных обязательств;
б) оборотных активов и краткосрочных обязательств;
в) внеоборотных активов и краткосрочных обязательств;
г) оборотных активов и собственного капитала.
29. Постоянные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы отражаются:
а) в отчете о движении денежных средств;
б) в отчете о финансовых результатах и бухгалтерском балансе;
в) в форме 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";
г) в налоговой декларации по налогу на прибыль.
а) да;
б) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности;
в) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета
31. Доходом от реализации в целях налогообложения признают:
а) выручку от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручку от продажи имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав;
б) выручку от реализации товаров, (работ, услуг);
в) выручку от реализации товаров, работ, услуг, имущества (включая ценные бумаги)
32. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в случае, если расходы:
а) утверждены руководителем организации в пределах сметы;
б) обоснованы и документально подтверждены;
в) экономически обоснованы.
33. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей налогообложения признают:
а) внереализационными доходами налогоплательщика;
б) не признают доходами;
в) операционными доходами налогоплательщика.
34. Доходы для исчисления налога на прибыль организаций определяют на основании:
а) документов бухгалтерского учета;
б) документов первичного учета;
в) первичных документов и документов налогового учета.
35. Амортизируемым признается имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 тыс.руб.;
б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного МРОТ;
в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100тыс.руб.
36. Налогоплательщики начисляют амортизацию:
а) только линейным методом;
б) линейным или нелинейным методом;
в) одним из следующим методов: линейным, уменьшаемого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)
37. Для исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включают в состав прочих расходов в размере:
а) не превышающем 4% расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный налоговый период;
б) не превышающем 10% расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный налоговый период;
в) не превышающем 2% расходов налогоплательщика на оплату труда за отчетный налоговый период.
38. Плательщик налога на прибыль вправе переносить убыток на будущее в течение:
а) 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
б) 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
в) одного следующего налогового периода.
39. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций, применяют следующую ставку, %:
а) 15%;
б) 10%;
в) 24%.
40. Налоговый период по налогу на прибыль:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
41. Налогоплательщик организует систему налогового учета:
а) в соответствии с нормативными документами, разработанными налоговыми органами и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
б) в соответствии с нормативными документами, утвержденными Правительством РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
в) самостоятельно.
42. Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем) в течение:
а) 5;
б) 10;
в) 15 дней с даты его оформления.
43. Организация, имеющая в своем составе обособленные подразделения, которая применяет нелинейный метод начисления амортизации в налоговом учете, при определении величин остаточной стоимости амортизируемого имущества подразделений и организации в целом, необходимых для исчисления доли прибыли, приходящейся на эти подразделения, использует данные:
а) налогового учета;
в) бухгалтерского учета, если это определено учетной политикой для целей налогообложения.
44. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в 2009 году включаются в состав расходов на оплату труда в налоговом учете в размере, не превышающем:
а) 3%;
б) 6%;
в) 9%;
г) 12% от суммы расходов на оплату труда.
45. Акты законодательства о налогах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, или иным образом улучшающие их положение, вступают в силу:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
в) со дня их официального опубликования, если прямо предусматривают это.
46. Ставка налога на прибыль организации в федеральный бюджет в 2010 году составляет:
а) 2 %;
б) 5%;
в) 6,5%;
г) 7,5%.
47. По объекту основных средств, отнесенному к шестой амортизационной группе, максимальный размер амортизационной премии в 2010 году составляет:
а) 0%;
б) 10%;
в) 30%.
48. Копию решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке налоговый орган должен передать налогоплательщику под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее:
а) одного;
б) трех;
в) пяти дней, следующих за днем принятия такого решения.
49. В налоговом учете метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком:
а) в момент ввода в эксплуатацию каждого объекта любой из предлагаемых НК РФ;
б) единый применительно к объектам, относимым к одной амортизационной группе;
в) установленный учетной политикой на текущий налоговый период применительно ко всем объектам основных средств, находящимся у него на учете.
50 . Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения должно быть вручено налоговым органом в течение:
а) 5;
б) 10;
в) 15 дней после дня его вынесения.
51. При формировании резерва по сомнительным долгам сумма, включаемая во внереализационные расходы, не может превышать:
а) 3%;
б) 5%;
в) 10%;
г) 15% от выручки отчетного (налогового) периода.
52. Расходы налогоплательщика на НИОКР, осуществленные в целях создания технологий новых материалов, которые не дали положительного результата, при исчислении налога на прибыль:
а) не учитываются;
б) учитываются в прочих расходах равномерно в течение одного года;
в) учитываются в прочих расходах равномерно в течение трех лет;
г) учитываются в прочих расходах равномерно в течение пяти лет.
53. Акты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщика:
а) обратной силы не имеют;
б) могут иметь обратную силу;
в) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
54. При исчислении налога на прибыль представительские расходы учитываются в сумме:
а) фактически осуществленных затрат;
б) не превышающей 2% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период;
в) не превышающей 4% от РОТ за отчетный (налоговый) период;
г) не превышающей 8% от РОТ за отчетный (налоговый) период.
55. О создании нового обособленного подразделения, через которое организация намеревается осуществлять свою деятельность, налогоплательщику надлежит сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения в течение:
а) 10 календарных дней;
б) 10 рабочих дней;
в) 15 календарных дней
г) 15 рабочих дней;
д) месяца со дня его создания.
а) 100 000 руб.;
б) 100 000 руб. в день в рамках одного договора;
в) 100 000 руб. в день по всем заключённым договорам;
г) 100 000 в рамках одного договора.
57. При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль в 2010 году, принимается равной:
а) ставке рефинансирования Банка России;
б) ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза;
в) ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,5 раза.
58. При исчислении налога на прибыль взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем:
а) 3%;
б) 6%;
в) 12 % от суммы расходов на оплату труда.
59. Отрицательная деловая репутация учитывается в качестве прочих доходов:
а) единовременно;
б) равномерно в течение установленного срока;
в) единовременно или равномерно в зависимости от выбранного метода, закрепленного в учетной политике.
60. Разница, возникающая в результате пересчета величин отложенных налоговых активов и обязательств в связи с изменением ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством РФ относится на счет учета:
а) добавочного капитала;
б) нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
в) прочих доходов и расходов.
61. Начисление за отчётный период условного дохода отражается записью:
а) Дебет 09 Кредит 68;
б) Дебет 68 Кредит 77;
в) Дебет 99 Кредит 68;
г) Дебет 68 Кредит 99.
62. Величина текущего налога на прибыль в бухгалтерском учёте определяется:
а) как величина условного расхода (условного дохода), скорректированная на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчётного периода;
б) на основе налоговой декларации по налогу на прибыль;
в) по способу, закреплённому в учётной политике организации.
63. Амортизационные отчисления по положительной деловой репутации исчисляются:
а) линейным способом;
б) способом уменьшаемого остатка;
в) способом списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).
64. Базовая стоимость объекта амортизируемого имущества, по которому установлен нелинейный способ начисления амортизации, возникает, когда остаточная его стоимость достигает:
а) 30%;
б) 25%;
в) 20%;
г) 15% от первоначальной его стоимости.
65. Суд обязал партнера по бизнесу вернуть долг, взыскать его не удалось. В какой момент налогоплательщик вправе учесть эту задолженность во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль - через три года после:
а) возникновения этого долга;
б) принятия решения суда;
в) вступления в силу решения суда.
66. При реализации амортизируемого имущества налогоплательщиками, использующими пониженные нормы амортизации, перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной амортизации против норм, предусмотренных статьей 259 НК РФ, в целях налогообложения:
а) не производится;
б) производится;
в) производится либо не производится в зависимости от выбранного способа в учетной политике.
67. Ответчиком по делу о возмещении убытков, причиненных налоговым органом, является:
а) соответствующий налоговый орган;
б) соответствующий финансовый орган;
в) Российская Федерация, соответствующий субъект РФ и муниципальное образование в лице соответствующего финансового или иного уполномоченного органа.
68. Плательщик налога на прибыль при наличии нескольких обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ распределение прибыли по каждому из этих подразделений:
а) производит в общем порядке;
б) не производит;
69. Для внереализационных доходов от сдачи имущества в аренду датой получения дохода признается:
а) дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенного договора;
б) дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для производства расчетов;
в) последний день отчетного (налогового) периода;
г) наиболее ранняя из перечисленных выше дат.
70. При реализации предприятия как имущественного комплекса в графе "Ставка НДС" оформленного счета-фактуры указывается:
а) 18%;
б) 18% / 118%;
в) 15,25%.
71. Налогоплательщик, у которого проходит налоговая проверка, при получении требования о представлении дополнительных документов для ее проведения должен их представить в течение:
а) 10 рабочих;
б) 10 календарных;
в) 15 рабочих;
г) 15 календарных дней со дня вручения данного требования.
72. При определении доходов в целях исчисления налога на прибыль из них исключаются суммы:
а) НДС и акцизы;
б) экспортные таможенные пошлины;
в) НДС, акцизы и экспортные таможенные пошлины.
73. В целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признаются:
а) выручка от реализации только собственной продукции;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав;
в) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.
74. Организация, применяющая кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль, заключила договор простого товарищества. Определите налоговые последствия по налогу на прибыль:
а) организация имеет право на использование кассового метода, в том числе и по доходам, полученным по договору простого товарищества;
б) организация обязана перейти на метод начислений с начала следующего налогового периода;
в) организация обязана перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в котором был заключен такой договор.
75. Датой признания акционером доходов в виде дивидендов в целях исчисления налога на прибыль является:
а) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) акционера;
б) дата списания денежных средств со счета налогового агента;
в) дата проведения собрания акционеров, на котором объявлен размер дивидендов.
76. Стоимость имущества, полученного правопреемником при реорганизации, в соответствии с гл. 25 НК РФ определяется:
а) по данным бухгалтерского учета передающей стороны;
б) по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанные имущество, имущественные права;
в) на основании данных независимого оценщика.
77. Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, в целях исчисления налога на прибыль:
а) не подлежит амортизации;
б) амортизируется только в части собственных затрат предприятия;
в) подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.
78. Из состава амортизируемого имущества в целях применения гл. 25 НК РФ исключаются основные средства:
а) переданные в аренду;
б) переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
в) находящиеся на реконструкции сроком менее 12 месяцев.
79. Первоначальная стоимость основного средства, полученного налогоплательщиком безвозмездно от учредителя, доля которого в уставном капитале принимающей стороны менее 50%:
а) равна нулю;
б) определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ;
в) определяется как остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета передающей стороны.
80. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, имеют право:
а) не применять установленный гл. 25 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники и признавать расходы на ее приобретение материальными расходами налогоплательщика при вводе в эксплуатацию;
б) не применять установленный порядок амортизации по всем основным средствам, используемым для осуществления деятельности в области информационных технологий.
81. Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, при принятии их к учету равна 20 000 руб. Определите сумму расхода, учитываемого для расчета налога на прибыль при дальнейшем их использовании:
а) Сумма расхода равна нулю;
б) 20 000 руб.;
в) 4 800 руб.
а) на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца, и на стоимость возвратных отходов;
б) только на стоимость возвратных отходов;
в) только на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца.
83. В состав расходов на оплату труда работников включаются:
а) страховые взносы на добровольное медицинское страхование по договорам, заключенным со страховой компанией в пользу работника на срок 6 месяцев;
б) расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности работника в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в) дивиденды.
84. В целях расчета налога на прибыль в состав внереализационных расходов включаются:
а) убыток от реализации основного средства;
б) расходы на обеспечение пожарной безопасности;
в) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида.
85. Организация получила прибыль от реализации продукции 500 тыс. руб., убыток от оказания услуг в сумме 40 тыс. руб., дивиденды от дочерней компании в сумме 100 тыс. руб. Определить налоговую базу для расчета суммы налога на прибыль по ставке 24%:
а) 500 тыс. руб.;
б) 460 тыс. руб.;
в) 600 тыс. руб.
86. Организация за налоговый период получила убыток от деятельности по оказанию посреднических услуг в сумме 300 тыс. руб., доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 100 тыс. руб. и прибыль от реализации ценных бумаг в сумме 400 тыс. руб. Определить сумму убытка, переносимого на будущее в соответствии со ст. 283 НК РФ.
а) 300 тыс. руб.;
б) 200 тыс. руб.;
в) 0.
87. Организация получила прибыль от основной деятельности 500 тыс. руб., дивиденды в сумме 50 тыс. руб. и убыток от реализации векселей банка в сумме 100 тыс. руб. Определить сумму налога, исчисленного по ставке 24%.
а) 120 тыс. руб.;
б) 144 тыс. руб.;
в) 96 тыс. руб.
88. При прекращении действия договора простого товарищества участнику возвращено имущество стоимостью 50 тыс. руб., которое было передано по цене 70 тыс. руб. В целях налогообложения прибыли возникшая отрицательная разница:
а) признается убытком в момент возврата имущества;
б) признается убытком, переносимым на будущее в соответствии со ст. 283 НК РФ;
в) не признается убытком для целей налогообложения.
89. Организация "Парус" имеет недвижимое имущество на территории другого субъекта РФ, которое сдается в аренду для размещения филиала организации "Рассвет". У какой из организаций однозначно возникает обязанность уплаты налога на прибыль по месту нахождения недвижимого имущества и при каких условиях?
а) у той и другой организации;
б) у организации "Парус";
в) у организации "Рассвет", если эта организация и ее филиал расположены в разных субъектах РФ.
90. Иностранная организация в среднем за четыре квартала, предшествующие III кварталу текущего налогового периода, получила выручку от реализации в сумме 4500 тыс. руб. Сумма налога на прибыль за II квартал составила 690 тыс. руб. Определить сумму ежемесячных авансовых платежей на III квартал.
а) 230 тыс. руб.;
б) иностранные организации уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
91. Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют стоимость приобретения товаров в целях налогообложения прибыли в соответствии:
а) с правилами бухгалтерского учета;
б) только по стоимости, указанной в договоре с поставщиком;
в) порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
92. Организация в ноябре 2009 г. получила от своего учредителя компьютер в безвозмездное пользование. Доля учредителя в уставном капитале - 75 процентов. В марте 2010 г. директором принято решение о продаже компьютера. Какую сумму следует включать в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
а) налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера;
б) налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера и сумма его оценки при безвозмездной передаче;
в) налогообложению подлежит стоимость оценки компьютера при безвозмездной передаче;
г) ни одна из описываемых операций не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
93. Организация в своей налоговой учетной политике указала, что амортизационная премия применяется только в отношении производственных основных средств. Причем стоимость основных средств для применения амортизационной премии должна превышать 500 000 руб. Не нарушает ли этим организация налогового законодательства?
а) нет, не нарушает;
б) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии применять нельзя;
г) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии относятся только к индивидуальным предпринимателям.
94. По итогам 2008 г. организация получила убыток в размере 345 000 руб.
Доходы по итогам 2009 г. составили 990 000 руб., а расходы - 700 000 руб.
Определите максимальную сумму убытка, на которую фирма сможет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в 2007 г.
а) убытки учитываются только в том налоговом периоде, в котором получены, и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль текущего года;
б) убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в следующем отчетном (налоговом) периоде в полном объеме;
в) убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль пропорционально всему возможному сроку (10 лет) в размере 1/10 ежегодно.
95. Организация взяла в банке кредит на покупку нового производственного оборудования. Ежемесячно она уплачивает сумму задолженности и проценты. В каком порядке следует учитывать суммы уплаченных процентов?
а) в первоначальной стоимости основного средства;
б) в составе внереализационных расходов;
в) не учитываются при налогообложении прибыли.
96. ООО "Восход" приняло участие в выставке, в ходе которой посетителям бесплатно раздавались сувениры. На покупку одного сувенира фирма потратила 115 руб. Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль суммы НДС, исчисленные при безвозмездной передаче таких товаров в рекламных целях?
а) по желанию налогоплательщика;
б) да, уменьшают;
в) нет, не уменьшают.
97. ООО "Парус" заказало дизайнерской фирме флаеры с рекламой своих услуг. Как правильно учесть расходы на их изготовление в налоговом учете?
а) в составе расходов на рекламу в полном объеме;
б) в составе расходов на рекламу в размере 1 процента от выручки;
в) расходы нельзя учесть в целях налогообложения прибыли.
98. ООО "Лагуна" ведет деятельность на УСН с объектом "доходы минус расходы". Организация разместила рекламу своих новых продуктов на автобусах города, в котором работает, с целью привлечь новых клиентов. ООО "Лагуна" в полном объеме уменьшило доходы на понесенные расходы как затраты на наружную рекламу. Правильно ли оно определило классификацию расходов?
а) нет, неправильно. Реклама на транспорте классифицируется как иные виды рекламы;
б) да, правильно. Фирма разместила информацию о новом продукте с целью привлечь новых клиентов. Значит, расходы относятся к рекламным;
в) классификация расходов определяется по усмотрению налогоплательщика. Поэтому фирма поступила правильно.
99. Фирма разослала своим клиентам каталоги с информацией о новом продукте через прямую адресную рассылку. Может ли она учесть затраты на изготовление каталогов в составе рекламных расходов?
а) да, может, т.к. каталоги предназначены для рекламы новых продуктов;
б) нет, не может. В данном случае расходы на изготовление каталогов не относятся к рекламным, т.к. информация на них предназначена для конкретных лиц;
в) может, если расходы не превысят 1 процент от выручки;
г) выбор варианта учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.
100. Обязанность индивидуального предпринимателя представить новую налоговую декларацию по НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности возникает, если в налоговом периоде его доход возрос (уменьшился) не менее чем на:
а) 20%;
б) 30%;
в) 50% по сравнению с суммой, заявленной ранее в поданной декларации.
101. За свидетельствование подлинности подписи на банковских карточках юридического лица нотариусами государственных нотариальных контор взимается государственная пошлина в размере:
а) 100 руб.;
б) 200 руб.;
в) 500 руб.;
г) 1000 руб. с каждого лица на каждом документе.
102. Величина разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется:
а) 10%;
б) 20%;
в) 30% от суммы исчисленного сбора.
103. Операция по реализации продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70%, в счет натуральной оплаты труда:
а) облагается НДС в общем порядке;
б) не облагается НДС;
в) не облагается НДС при условии, если налогоплательщик не воспользовался правом отказаться от ее освобождения.
104. При реализации амортизируемого имущества с убытком его сумма при исчислении налога на прибыль:
б) учитывается во внереализационных расходах единовременно;
в) учитывается в прочих расходах единовременно;
г) учитывается в прочих расходах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
105. Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц не могут превышать:
а) 11 700 руб.;
б) 12 480 руб.;
в) 15 000 руб.;
г) 16 125 руб.;
д) 17 250 руб.;
е) 23 400 руб.
106. Дивиденды, выплачиваемые российской организацией иностранному физическому лицу, облагаются по ставке:
а) 0%;
б) 13%;
в) 15%;
г) 30%;
д) 35%.
107. Возникает ли обязанность у налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, перечислить ЕСН в федеральный бюджет, если доход физического лица составляет 150 000 руб.:
а) да;
б) нет.
108. Местом реализации услуг по разработке проектно-конструкторской документации оказываемой иностранной организацией российской фирме в целях главы 21 НК РФ признается:
а) территория РФ;
б) территория зарубежной страны, где находится иностранная фирма.
109. Амортизационная премия, возникающая при вводе объекта в эксплуатацию, в налоговом учете относится:
а) к прямым расходам;
б) косвенным расходам;
в) прямым или косвенным расходам в зависимости от принятой учетной политики.
110. В налоговом учете при использовании нелинейного метода начислении амортизации при расчете ежемесячной ее величины используется:
а) первоначальная;
б) восстановительная;
в) остаточная стоимость амортизируемого имущества.
111. Физические лица в целях главы 23 НК РФ признаются налоговыми резидентами РФ, если они:
а) являются гражданами РФ;
б) зарегистрированы в РФ независимо от гражданства;
в) находились на территории РФ не менее 183 дней в календарном году независимо от гражданства и регистрации;
г) находились на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
112. При прекращении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель обязан представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в течение:
а) 5 календарных;
б) 5 рабочих;
в) 10 календарных;
г) 10 рабочих;
д) 15 дней календарных дней.
113. Исчисленная по итогам налогового периода сумма налога на добычу полезных ископаемых, добытых на территории РФ, уплачивается по местонахождению:
а) организации;
б) обособленного подразделения;
в) каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование.
114. Сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие критериям, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ, и использующие общий режим налогообложения, исчисляют налог на прибыль в текущем году по ставке:
а) 0%;
б) 6%;
в) 12%;
г) 18%;
д) 24%.
115. В случае, когда обязанность по исчислению сумм налога возлагается на налоговый орган, последний обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление в срок не позднее:
а) 15 дней;
б) 30 дней;
в) 60 дней до наступления срока платежа.
116. Лицо, ведущее учет общего имущества товарищей по договору о совместной деятельности, обязано для целей налогообложения по налогу на имущество организаций сообщать каждому налогоплательщику - участнику договора
а) 10-го;
б) 15-го;
в) 20-го;
г) 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
117. Организация получила от своего учредителя компьютер в безвозмездное пользование. Доля учредителя в уставном капитале - 75 процентов. Директором принято решение о продаже компьютера. Какую сумму следует включать в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
а) налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера;
б) налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера и сумма его оценки при безвозмездной передаче;
в) налогообложению подлежит стоимость оценки компьютера при безвозмездной передаче;
г) ни одна из описываемых операций не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
118. Организация в своей налоговой учетной политике указала, что амортизационная премия применяется только в отношении производственных основных средств. Причем стоимость основных средств для применения амортизационной премии должна превышать 500 000 рублей. Не нарушает ли этим организация налогового законодательства?
а) нет, не нарушает.
б) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии применять нельзя.
в) нарушает, поскольку амортизационную премию могут применять только фирмы, работающие на упрощенной системе налогообложения.
г) нарушает, поскольку такие ограничения по применению амортизационной премии относятся только к индивидуальным предпринимателям.
119. По итогам года организация получила убыток в размере 345 000 рублей. Доходы по итогам года составили 990 тыс. рублей, а расходы - 700 тыс. рублей. Определите максимальную сумму убытка, на которую фирма сможет уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в следующем году.
а) убытки учитываются только в том налоговом периоде, в котором получены, и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль текущего года;
б) Убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в следующем отчетном (налоговом) периоде в полном объеме;
в) убытки уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль пропорционально всему возможному сроку (10 лет) в размере 1/10 ежегодно.
120. Организация взяла в банке кредит на покупку нового производственного оборудования. Ежемесячно она уплачивает сумму задолженности и проценты. В каком порядке следует учитывать суммы уплаченных процентов?
а) в первоначальной стоимости основного средства;
б) в составе внереализационных расходов;
в) не учитываются при налогообложении прибыли;
г) выбор варианта учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.
121. Начисление амортизационных отчислений при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль производится:
а) в соответствии с положениями учетной политики, в т.ч. ускоренным методом снижающегося остатка;
б) равномерно по утвержденным Правительством срокам;
в) в ускоренном порядке по основным фондам производственного назначения.
122. Доходы физических лиц, не имеющие постоянного места жительства в РФ, подлежат обложению налогом, если они получены:
а) из источников на территории РФ;
б) из любых источников;
в) в натуральной форме.
123. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:
а) единица обложения;
б) налоговое бремя;
в) налоговый оклад;
г) налоговая ставка.
124. Международное двойное экономическое налогообложение означает, что:
а) один и тот же доход одного и того же лица облагается, налогом более, чем в одном государстве;
б) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала.
125. Период времени применительно к отдельным налогам по окончании которого, определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате – это:
а) отчетный период;
б) налоговый период;
в) календарный год;
г) финансовый год.
126. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
а) снижение налогового бремени;
б) сокращению расходов бюджета;
в) сокращению колебаний экономического цикла;
г) увеличению доходов бюджета.
127. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги это:
б) носитель налога;
в) страховой агент.
128. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги в унитарном государстве налоги делятся на:
а) окруженные;
б) общегосударственные;
в) местные;
г) региональные;
д) федеральные.
129. Источником уплаты налога на имущество является доход:
а) владельца имущества;
б) от реализации имущества;
в) от сдачи имущества в аренду.
130. Объектом налогообложения для граждан РФ при уплате налога на НДФЛ считается:
а) переходящее имущество;
б) совокупный доход, полученный как на территории РФ, так и за его пределами;
в) совокупный доход, полученный на территории РФ
131. Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль:
а) в полном объеме;
б) в полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы;
в) в сумме, превышающей данный доход.
132. Доходы в виде %, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения налогом на прибыль:
а) отражаются в составе доходов от реализации;
б) не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке;
в) отражаются в составе внереализационных доходов.
133. Прибыль можно направить на погашение убытка прошлых лет:
а) в сумме, не превышающей установленный предел в течение 10 лет;
б) в любой сумме отчетного периода в течение 10 лет;
в) равномерно по кварталам в течение 10 лет.
134. Объект налогообложения – это:
а) имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п., с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанностей по уплате
б) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц
в) стоимостная база, к которой применяется ставка налога.
135. Налоговая ставка – это:
а) сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период исходя из налоговой базы
б) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
в) процентная доля от налоговой базы
136. Прямым налогом выступает:
а) фискальная монополия
б) НДФЛ
в) акциз на отдельные товары
г) налог на прибыль организаций
137. Объект и источник налога совпадают в налогах:
а) подоходном
б) по долговом
в) промысловом
на прибыль
НДС
138. Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:
а) источника налога
б) налогового оклада
в) носителя налога
г) объекта налога
субъекта налога
139. В отношении уплаченных сумм поставщикам НДС по приобретаемым
основным средствам правомерно отнесение на:
а) расчеты с бюджетом по налогу на прибыль
б) расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
в) расчеты с бюджетом по НДС
140. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом сумм налога в соответствующий бюджет или в государственный внебюджетный фонд – это порядок:
а) зачета налогов и сборов
б) уплаты налогов и сборов
в) возврата налогов и сборов
141. На уменьшение налоговой базы при расчете налога на прибыль можно отнести расходы:
а) премии списочному составу по итогам года
б) покупка оружия для внештатного сотрудника охранной службы
в) выплаты дивидендов по акциям
142. Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:
а) подтвержденной согласованными документами
б) в пределах установленных договором размерах
в) в пределах установленных законом нормативов
143. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:
а) государства
б) по усмотрению суда
в) налоговых органов
г) налогоплательщика
144. Требование об уплате налога и сбора по результатам налоговой проверки направляется налогоплательщикам:
а) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты
б) в день принятия решения по результатам налоговой проверки
в) в десятидневный срок после принятия решения по результатам налоговой проверки
г) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты.
145. Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка:
а) на основании решения суда
б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового ор¬гана по решению руководителя
в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа
г) на основании решения руководителя банка
146. Определите срок исковой давности по налоговому правонарушению:
а) три года
б) пять лет
в) десять лет
г) восемь лет
147. Имущество бюджетных организаций не является объектом обложения, если:
а) бюджетные учреждения полностью финансируются из бюджета
б) бюджетное учреждение занимается предпринимательской дея¬тельностью
в) все вышеперечисленное
г) нет правильного ответа
148. Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:
а) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом
б) возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду
в) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами
г) не возмещаются
149. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:
а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста
б) отсутствие облагаемой налогом базы
в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
г) отсутствия предмета налогообложения
150. Что из перечисленного не включается в объект обложения по НДС?
а) реализация товаров на территории РФ
б) безвозмездная передача товаров
в) средства, зачисляемые в уставный капитал организации в соот¬ношении с действующим законодательством
г) строительно-монтажные работы, выполненные хозяйственным способом
151. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами:
а) на основании решения руководителя налогового органа
б) без специального решения руководителя налогового органа
в) на основании уведомления налогоплательщика
г) по приказу руководителя
152. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
а) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официально¬го опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
б) не ранее чем по истечению одного месяца со дня их официально¬го опубликования
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия
г) не ранее следующего квартала
153. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика:
а) уплата налогов, установленных в законодательном порядке
б) приобретение нормативных актов по налогам
в) ведение в установленном порядке учета своих доходов и объек¬тов налогообложения
154. Относится ли к налоговым вычетам НДС, уплаченный за приобретенные для производственных нужд товарно-материальные ценности, покупка которых не подтверждена счетами-фактурами:
а) да
б) нет
в) да, если есть другие подтверждающие первичные документы, в которых выделен НДС
г) нет правильного ответа
155. Выездная налоговая проверка проводится на основании:
а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа
в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
г) по решению предприятия
156. Следует ли принимать НДС к уплате, если реализация товаров не подтверждена счетами-фактурами:
а) да
б) нет
в) да, если есть другие подтверждающие первичные документы, в которых выделен НДС
г) нет правильного ответа
157. В какой срок налоговые агенты должны перечислять налог в доход бюджета?
а) при начислении дохода
б) при удержании налога
в) при получении денег на выплату дохода в банке
г) при выплате дохода
158. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а) более трех месяцев
б) более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом
в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа
г) более одного месяца
159. Что является источником уплаты налога на прибыль?
а) чистая прибыль
б) совокупный доход
в) валовая выручка
г) оборотные средства
160. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и его владельцах в налоговые органы:
а) не позднее 5 дней после регистрации имущества
б) не позднее 10 дней после регистрации имущества
в) в течение 15 дней после регистрации имущества
г) в течение 20 дней после регистрации имущества
161. Через какие важнейшие функции налогов определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики России?
а) фискальная
б) социальная
в) регулирующая
г) контрольная
162. Какой вид налоговой ставки для исчисления НДС применяется при реализации товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывода, а также работ и услуг, непосредственно связанных с производством и движением этих товаров?
а) нулевая ставка
б) 10%-ная ставка
в) 18%-ная ставка
г) сумма налога определяется расчетным путем
163. Какие ставки налога различают в зависимости от способа определения суммы налога?
а) общие
б) фактические
в) прогрессивные
г) твердые
164. Какие виды налогового правонарушения относятся к правонарушениям организационного порядка?
а) ведение деятельности организацией или предпринимателем без постановки на учет налоговом органе
б) неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы
в) открытие банком счета организации или предпринимателю без предъявления ими свидетельства на учет в налоговом органе
наблюдение порядка распоряжения имуществом, на который наложен арест
165. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц:
а) как цена товара, указанной сторонами сделки без учета НДС
б) как цена товара, указанной сторонами сделки с учетом НДС
в) как цена товара, указанной сторонами сделки с учетом НДС
166. Стоимость безвозмездно полученного имущества от других организаций:
а) не увеличивает налогооблагаемую базу на прибыль
б) увеличивает налогооблагаемую базу на прибыль
в) включается в уставный капитал
167. Налогоплательщик выступает субъектом и носителем налога:
а) при переложении налогов
б) при минимализации налогов
в) при уклонении налогов
г) при платеже налогов
д) при налоговом планировании
168.. Какой вид налоговой ставки применяется для исчисления НДС при реализации продовольственных товаров (скот и птица, мясо, молоко и т.д.)?
а) нулевая ставка
б) 10%-ная ставка
в) 18%-ная ставка
г) сумма налога определяется расчетным путем
169. В каком размере установлена налоговая ставка на доходы, получаемые в виде дивидендов российскими организациями от российских организаций.
а) 9%-ная ставка
б) 15%-ная ставка
в) 35%-ная ставка
г) нулевая ставка
170. По сумме материальной выгоды при получении процента по вкладам в банках, ставка налога на доходы физических лиц установлена на уровне:
а) 13%
б) 35%
в) дифференцирована в зависимости от суммы материальной выгоды
171. Резерв, используемый для уплаты налога, это:
а) объект налогообложения
б) предмет налога
в) источник налога
г) налогоплательщик
172. К каким принципам налогообложения относится принцип нейтральности (равного налогового бремени):
а) экономические
б) юридические
в) организационные
г) все вышеперечисленные
173. Специфической чертой налогов не является:
а) эквивалентность
б) законодательный характер
в) обязательность
г) безвозмездность
174. Налоговой льготой не является:
а) снижение налоговой ставки
б) налоговый кредит
в) уклонение от уплаты налога
г) необлагаемый минимум
д) инвестиционный налоговый кредит
175. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:
а) финансовые органы
б) таможенные органы
в) организации и физические лица, признаваемые
налогоплательщиками
г) налоговые органы
д) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами
176. Продолжительность выездной налоговой проверки в исключительных случаях может продлеваться до:
а) 2-х месяцев
б) 3-х месяцев
в) 4-х месяцев
г) 6-ти месяцев
177. Налог на прибыль организации:
а) федеральный, косвенный, общий
б) федеральный, прямой, общий
в) региональный, прямой, общий
г) относится к общему режиму налогообложения
д) относится к иному режиму налогообложения
178.Доходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:
б) выручка от реализации товаров только в денежной форме
в) выручка от реализации товаров в денежной и натуральной форме
г) выручка от реализации товаров собственного производства и ранее
приобретенных
179. При отнесении имущества к амортизируемому для целей налогообложения прибыли учитываются:
а) цель использования имущества
б) срок использования имущества и право собственности
в) размер первоначальной стоимости имущества
г) размер остаточной стоимости имущества
180. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль:
а) судебные расходы и арбитражные сборы
б) взносы в уставной (складочный) капитал
в) расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту
г) расходы на дивиденды, начисленные налогоплательщику
181. Организации, применяющие упрощенную, систему налогообложения, освобождаются от уплаты:
а) налога на прибыль
б) транспортного налога
в) налога на имущества
г) взносов на обязательное пенсионное страхование
182. Для расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения учитываются:
а) доходы от реализации
б) чрезвычайные доходы
в) внереализационные доходы
г) доходы в виде имущества, полученные в качестве взносов в уставной
капитал
183. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается:
а) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам
б) в случаях, когда объект налогообложения – доходы
в) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы
г) независимо от выбранного объекта налогообложения и величины налоговой базы
184. Налоговая база по налогу на вмененный доход (ЕНВД) зависит от:
а) установленной базовой доходности в месяц
б) величины физического показателя
в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком
г) корректирующих коэффициентов
д) базовой доходности, рассчитанной налоговыми органами
185. Элементы налогообложения:
а) налоговый период
б) предмет налога
в) налоговая база
г) объект налогообложения
д) носитель налога.
186. Перечень федеральных, региональных и местных налогов, действующих в РФ, установлен:
а) Минфином России
б) Федеральной налоговой службой РФ
в) Налоговым кодексом РФ
г) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах
д) нормативными правовыми актами органами муниципальных образований о налогах и сборах.
187. В доходы от реализации для целей налогообложения прибыли включены:
а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС)
б) выручка от реализации имущественных прав
в) выручка от реализации товаров (без НДС)
г) доходы в виде штрафов, полученных за нарушение договорных
обязательств от поставщиков товаров.
188. К внереализационным расходам при определении
налогооблагаемой прибыли относятся:
а) расходы в виде отчислений в резерв за предстоящую оплату отпусков работников
б) расходы в виде процентов по долговым обязательствам
в) расходы на рекламу
г) расходы на услуги банков
д) судебные расходы и арбитражные сборы
е) расходы на ремонт основных средств.
189. Кассовый метод определения доходов для целей налогообложения прибыли может применяться:
а) всегда при определенном размере выручки
б) всегда при определенном размере выручки за каждый месяц
в) всегда при определенном размере выручки за соответствующий период
г) только при осуществлении определенных видов деятельности.
а) 0% г) 9% ж) 20%
б) 18% д) 15% з) 26%
в) 24% е) 10%
191. Письменные разъяснения по применению налогового законодательства в РФ вправе давать:
а) Федеральная налоговая служба РФ
б) Минфин России
в) Федеральная таможенная служба РФ
г) Правительство РФ
192. Налоговые агенты:
а) участники налоговых отношений
б) наделены теми же правами, что и налогоплательщики
в) наделены иными правами, чем налогоплательщики
г) несут ответственность за неисполнение обязанностей
налогоплательщиком
193. Взыскание с налогоплательщиков-организаций:
а) налога в судебном порядке при определенных условиях
б) пени в бесспорном порядке
в) налога в бесспорном порядке
г) пени в судебном порядке при определенных условиях
194. Расходы, включенные во внереализационные для целей налогообложения прибыли:
а) суммы начисленной амортизации
б) расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
в) расходы по сертификации продукции и услуг
г) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг
д) расходы на обязательное и добровольное страхование работников
е) представительские расходы
195. Нелинейный метод амортизации в целях налогообложения прибыли применим для основных средств:
а) 8-й амортизационной группы
б) 5-й амортизационной группы
в) 10-й амортизационной группы
г) 2-й амортизационной группы
196. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают:
а) российские коммерческие организации при определенных условиях
б) российские коммерческие организации в зависимости от вида деятельности
в) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство
г) некоммерческие организации, имеющие доход от реализации товаров
Критерии оценивания
Оценка по результатам тестирования складывается исходя из суммарного результата ответов на блок вопросов. Общий максимальный балл по результатам тестирования – 10 баллов. За семестр по результатов двух этапов тестирования студент может набрать до 20 баллов.
Задания, обязательные для выполнения
Задание 1.
1. ООО «Страхование жизни» оказало страховых услуг на сумму 1200000 рублей, в том числе НДС. Себестоимость услуг 600000 рублей. Расходы на продажу составили 14000 рублей.
Определить финансовый результат от реализации и составить бухгалтерские проводки.
2. КБ «Мегаполис» сдал в аренду офисное помещение. Ежемесячная арендная плата составляет 24000 рублей, в том числе НДС. Расходы по аренде составили 5000 рублей (коммунальные платежи). Аренда не является основным видом деятельности.
Определить финансовый результат от предоставленной аренды и составить бухгалтерские проводки.
Задание 2.
1. КБ «Мир» приобрел основное средство стоимостью 120000 рублей. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется в бухгалтерском учете линейным способом, в налоговом учете нелинейным способом. Рассчитать временную разницу при начислении амортизации и составить бухгалтерские проводки.
2. МКФО «Быстрые кредиты» произвела расходы по НИОКР на сумму 12000 рублей. Срок полезного использования 2 года в бухгалтерском учете. В налоговом учете расходы списываются полностью на уменьшение прибыли. Рассчитать сумму постоянной разницы и составить бухгалтерские проводки.
3.1.4.3. Критерии оценивания.
Критерии оценивания индивидуальных домашних заданий устанавливаются исходя из максимального балла за выполнение каждой части задания – 3,5 балла. Общий максимальный результат за обязательные виды работ, включающих две части – 7 баллов. За выполнение дополнительных заданий, состоящих из одной части – 3,5 балла. Итоговый результат за выполнение каждой части задания формируется исходя из следующих критериев:
Критерий Балл
Использование наиболее актуальных данных (последней редакции закона, последних доступных статистических данных и т.п.) 0,5
Обоснованность и доказательность выводов в работе 0,5
Оригинальность, отсутствие заимствований 0,2
Правильность расчетов/ соответствие нормам законодательства 2,0
Итого 5
Примерные темы рефератов
Темы рефератов являются примерными, то есть выбор проблемы студентом может осуществляться самостоятельно, либо на основании рекомендаций преподавателя.
1.Сущность, задачи и методология налогового учета
2. Учетная политика организации для целей налогообложения
3. Организация налогового учета операций с основными средствами и нематериальными активами
4. Этапы развития налогового учета в России
5. Учет запасов в целях налогообложения
6. Понятие регистров налогового учета, их состав и структура.
7. Организация налогового учета доходов организации
8.Направления совершенствования ведения налогового учета и налоговой отчетности.
9.Организация налогового учета расходов организации
10. Система налогового учета по налогу на прибыль, рекомендованная ФНС России.
11.Особенности налогового учета в страховых организациях, в банках и бюджетных организациях
12. Права и обязанности налогоплательщиков по организации и ведению налогового учета
13.Применение Положений Банка России № 409 и 490
14. Налоговый учет займов и кредитов
15.Налоговый учет создаваемых резервов
16.Налоговый учет убытков
17.Налоговый учет нормируемых расходов
18.Порядок проведения налогового аудита
19.Налоговый учет переуступки права требования
Критерии оценивания
Оценивается рефераты максимум в 10 баллов, которые формируют премиальные баллы студента за дополнительные виды работ, либо баллы, необходимые для получения допуска к зачету. Реферат оценивается в соответствии со следующими критериями:
Критерий Балл
Соответствие содержания заявленной теме 2
Логичность и последовательность изложения 1
Наличие собственной точки зрения 2
Обоснованность выводов, наличие примеров и пояснений 2
Использование в работе финансовой, неупрощенной терминологии 1
Презентационный материал 2
Итого 10
Система знаний по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» формируется в ходе аудиторных и внеаудиторных (самостоятельных) занятий. Используя лекционный материал, учебную литературу, учебные пособия, студент готовится к практическим занятиям, рассматривая их как способ дополнительного изучения материала, систематизируя теоретические знания.
Для освоения дисциплины студентам необходимо:
1. Посещать лекции.
На лекциях преподаватель вкратце излагает материал по изучаемой дисциплине (даются общие определения, понятия, нормы законов). Студенту необходимо помнить, что лекция является творческой формой самостоятельной работы студента. Необходимо стать активным участником при посещении лекционных занятий, которое заключается в обдумывании изученного материала, в сравнении ранее полученных знаний с текущими знаниями, в логичности изложенного материала лектором, стараться следить за ходом мыслей лектора, за его аргументацией, выявлять слабые места в лекционном материале. Во время лекции студент задает вопросы лектору, как в устной, так и в письменной форме (для исключения помех в процессе прочтения лекций). Слушая лекции, студенту следует фиксировать основные моменты по изучаемому материалу. Работа по изучению лекционного материала студентом завершается дома. Домашнее задание по доработке лекционного материала заключается в сопоставлении лекционного материала с материалами учебной программы, те вопросы которые в ходе лекции не нашли отражение в конспекте, дорабатываются студентом опираясь на материалы учебной литературы, таким образом проходит доработка материала по изучаемым вопросам.
2. Посещать практические занятия.
Посещение практических занятий предполагает активное участие студента в выполнении практических заданий предлагаемых преподавателем. Задание включает в себя основные вопросы, задачи, тесты и рефераты для самостоятельной работы, рекомендуемую литературу. Практические занятия начинаются с вступительного слова преподавателя, в котором
3. Систематически заниматься самостоятельной работой, которая включает в себя изучение нормативных документов, материалов учебников и статей из экономической литературы, решение задач, написание докладов, рефератов, эссе. Задания для самостоятельной работы выдаются преподавателем.
4. Под руководством преподавателя заниматься научно-исследовательской работой, что предполагает выступления с докладами на научно-практических конференциях и публикацию тезисов и статей по их результатам.
5. При возникающих затруднениях при освоении дисциплины для неуспевающих студентов и студентов, не посещающих занятия, проводятся еженедельные консультации, на которые приглашаются неуспевающие студенты, а также студенты, испытывающие потребность в помощи преподавателя при изучении дисциплины.
При изучении дисциплины «Налогообложение организаций финансового сектора экономики» следует усвоить:
- ключевое понятие налогового учета;
- формирование целостной системы знаний о роли налогов в решении социально-экономических проблем России и в развитии международных экономических отношений;
- основные методы расчета и учета налогов;
- современное программное обеспечение расчета и учета налогов;
- содержание нормативно – законодательной базы по учету и исчислению налогов.
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году
в 20___ /20___ учебном году